Акт выполненных работ с самозанятыми образец

 

Акт выполненных работ важно заполнять внимательно, с указанием всех недостатков, чтобы в случае судебных разбирательств не было лишних проблем. Правила приема работ по ГК. Нужно ли составлять акт выполненных работ при работе с самозанятыми. Как ИП подтвердить свои расходы.

Акт выполненных работ нужен не всегда

Мы написали в налоговую службу и выяснили, что акт пригодится компаниям и ИП для подстраховки в нестандартных ситуациях:

Как бизнесу работать с самозанятыми
  • самозанятый получает аванс;
  • работа выполняется в несколько этапов;
  • из договора неясно, что именно делает самозанятый;
  • самозанятый аннулировал чек;
  • самозанятый выполнил работу некачественно.

Самозанятый получает аванс. Выплату самозанятому можно включить в расходы в день, когда он завершил работу или оказал услугу — эту дату подтверждает акт. Зачесть аванс отдельно в другой день нельзя.

Работа выполняется в несколько этапов. Вознаграждение самозанятого зависит от объема выполненной работы или оказанной услуги. Акт фиксирует, количество задач, которые самозанятый выполнил за конкретный период — например, сколько статей написал за месяц или сколько раз он оказал курьерские услуги за неделю.

Работы или услуги сформулированы в договоре размыто. Например, в виде работ указано «юридическое сопровождение» или «маркетинг и реклама в интернете». В акте самозанятый детализирует, что именно он сделал, чтобы у заказчика и налоговой не было сомнений в реальности работ или услуг.

Когда нужен договор с самозанятым

Нужно аннулировать чек. Если заказчик перечислил лишнее, он может попросить самозанятого аннулировать чек и сделать возврат. Чтобы не возникло вопросов к обеим сторонам во время налоговой проверки, нужно составить акт сослаться на него при отмене чека.

Как убедиться, что самозанятый не потерял статус

Если чек аннулируют из-за того, что в нем была ошибка, акт поможет сторонам подстраховаться: в нем есть данные об исполнителе, виде работ и дате их выполнения.

Самозанятый выполнил работу некачественно и заказчик уменьшает цену работы или услуги. Если самозанятый сорвал сроки или испортил арендованное оборудование и заказчик из-за этого уменьшил его вознаграждение, акт послужит доказательством в суде, что работа выполнена некачественно.

Можно ссылаться только на недостатки, описанные в акте — п. 2 ст. 720 ГК РФ

Обычно акт о выполнении работ подписывают с самозанятым при приемке работы: заказчик сам решает, нужен ли такой документ. Закон не обязывает составлять его в каждом случае. Если заказчик хочет работать с актом, нужно попросить, чтобы самозанятый его составил — это обязанность исполнителя.

Правила составления акта

Законодательством не предусмотрена обязательная унифицированная форма для составления акта выполненных работ или услуг между самозанятым и предприятием, или самозанятым и физическим лицом. Поэтому документ придется составить самостоятельно, опираясь на требования закона и на особенность тех работ, которые выполняет самозанятый гражданин. Впрочем, мы подготовили для вас уже готовый образец бланка, который вы можете скачать, поправить в зависимости от ваших требований и впоследствии выдать Заказчику.

Форма и образец (как оформить)

Как мы указали ранее, документ может оформлен в свободной форме, но важно в бланке выписать все необходимые реквизиты. Это уже требование закона.

Например, нужно указать

  • данные Заказчика и Исполнителя (ФИО). Считаем, что полные данные (реквизиты контрагентов (реквизиты предприятия, или паспортные данные физического лица)) нужно указывать только в самом договоре,
  • порядковый номер документа,
  • дату его составления,
  • ссылку на заключенный договор (номер и дату),
  • после принятия работы стороны должны подписать бумагу, с расшифровкой своей подписи.

Впрочем, посмотрите наш образец и сделайте также.

С юридическим лицом

С физическим лицом

Содержательная часть документа может отвечать только требованиям Заказчика и Исполнителя, и по нашим предположениям, должна содержать перечень выполненных работ с указанием их количества и стоимости.

Понятно, что акт после подписи должны получить обе стороны сделки, поэтому он составляется в 2-экземплярах.

Структура, обязательные реквизиты

Включите в договор на оказание услуг с самозанятым лицом все обычные реквизиты:

  • наименование, дату и место подписания;
  • наименование сторон и представляющих лиц (документов, удостоверяющих полномочия);
  • условия, права и обязанности сторон;
  • существенные условия соответствующего вида соглашения, так как без них оно считается незаключенным;
  • подписи и реквизиты, включая реквизиты для оплаты.

Особенно четко стоит описать обязанности исполнителя (можно техзадание оформить приложением), порядок приемки работ.

Зачем нужен акт об оказании услуг

В первую очередь следует сказать, что в акте фиксируется факт того, что все необходимые услуги были выполнены в срок и в надлежащем качестве. Также он подтверждает, что у заказчика отсутствуют претензии к исполнителю (список всех предоставленных услуг вносится в специальную таблицу, содержащуюся в документе).

Таким образом, акт является законным основанием для производства окончательных расчетов по подрядному договору между заинтересованными сторонами.

Если говорить о заказчике, то акт включается еще и в финансовую отчетность, в том числе по учету понесенных расходов и на его основе происходит снижение базы налогового обложения.

В тех случаях, если заказчик остается недовольным качеством предоставленных услуг, это также отражается в акте отдельным пунктом. В нем подробно перечисляются выявленные недочеты, дефекты, ошибки и указывается период, в течение которого необходимо их устранить. Если же работы по устранению нарушений не проводятся, заказчик вправе подать на исполнителя в суд. Точно также в суд может подать и исполнитель, например, при задержке или уклонении заказчика от оплаты.

То есть, акт об оказании услуг может стать аргументом в судебном споре между контрагентами, причем как с одной, так и с другой стороны.

В других же ситуациях документ, наоборот, может являться гарантией от необоснованных претензий и возникновения судебных разбирательств.

Стоит отметить, что если дело дойдет до суда, а акта между сторонами не будет, его отсутствие судья может расценить, как нежелание соблюдать законодательно установленную процедуру оформления оказания услуг. Это в свою очередь может привести к наложению штрафных санкций со стороны надзорных органов.

Акт сдачи-приемки выполненных работ: образец-2021

Акт сдачи-приемки выполненных работ: образец-2021

Скачать образец

У документа нет унифицированной формы. Скачайте наш понятный и простой образец акта выполненных работ и при необходимости его дополните. Формат документа можно использовать любой. Например, excel или word: скачать образец акта выполненных работ у нас вы можете в обоих вариантах, выбирайте тот, в котором вам удобнее работать.

Бланк акта выполненных работ-2022: скачать бесплатно в excel

Скачать бланк

Бланк акта выполненных работ: скачать бесплатно в word

Скачать в Word

Разберем, как заполнять и оформлять документ.

Юридическая сторона вопроса

Должны-ли вообще самозанятые оформлять (предоставлять) акт выполненных работ и услуг? Нужен-ли такой документ для ведения деятельности предпринимателями данного уровня или от него можно отказаться? В законодательстве нет прямого утвердительного ответа на этот вопрос. Однако мы посмеем утверждать, что на практике такая бумага необходима обеим сторонам сделки.

Давайте вспомнить статью ГК РФ под номером 720 (новая редакция). В ее пунктах описаны правили и требования к сдаче работы от Исполнителя Заказчику. В частности, в ней указано, что Заказчик должен принять произведенные Исполнителем работы в установленные договором сроки и в случае выявления недостатков незамедлительно сообщить об этом Исполнителю и сделать отметки в каком-либо сопровождающим сделку документе. Именно такая отметка может стать доказательством некачественно выполненного задания в том случае, если конфликт не получится решить мирно, и он выйдет на другой уровень. Т.е. при таком варианте развития событий документ нужен Заказчику.

Соответственно, если ваш Заказчик подписал акт без оговорок по качеству, то он навряд ли сможет впоследствии ссылаться на какие-либо недостатки и предъявлять претензии самозанятому гражданину впоследствии. Если конечно, эти самые недостатки не были скрыты умышлено. При данном варианте составление сдаточно-приемного акта очень даже полезно для самозанятого.

Если Заказчиком является организация, то документ составлять (выставлять) придется, в том числе и для проведения сделки по бухгалтерским проводкам ИП или ООО (ст. 252 НК РФ).

Как оформить акт выполненных работ с самозанятым лицом и сделать это правильно?

Важные нюансы, которые должны быть учтены в акте:

  • наименование оформляемого документа (кратко указывается его смысл);
  • номер акта согласно внутреннему документообороту организации;
  • дата заключения акта;
  • полные сведения о сторонах (о заказчике и самозанятым исполнителе, в том числе выбранный им налоговый режим);
  • информация о представителях (при наличии);
  • наименования услуг или работ, вписанные в таблицу по порядку;
  • стоимость оказанных услуг (прописью), а также выделение НДС при использовании;
  • окончательная цена за оказанные работы (прописью под таблицей).

Вам также будет интересно:

— Гражданско-правовой договор с самозанятым
— Трудовой договор со сдельной оплатой труда: образец

Вторая часть документа должна содержать информацию о том, что предоставленные услуги выполнены в срок, в полном объеме и надлежащим образом. Кроме этого следует указать, что заказчик не имеет претензий. Также нужно установить, что данный акт является приложением к конкретному договору (номер и дата договора).

Помимо прочего важно внести в содержание акта реквизиты:

  • название организации-заказчика;
  • юридический и фактический адрес компании;
  • ИНН и КПП;
  • сведения об обслуживающем банке (наименование, БИК, номер корреспондентского и расчетного счета);
  • контактные телефоны для связи.
Скачать образец акта оказанных услуг с самозанятым Скачать образец акта выполненных работ по договору оказания услуг с самозанятым
Фото 1

Обязательные реквизиты акта выполненных работ-2021

Актуальные в 2022 обязательные реквизиты акта выполненных работ:

  • сведения о компаниях: названия, контакты и т.д.,
  • дата составления,
  • информация о договоре, по которому производились работы,
  • наименование работ, сроки их проведения,
  • качество и стоимость выполненных работ.
Различайте акт выполненных работ и акт оказанных услуг. В Налоговом кодексе сказано, что работа отличается от услуги тем, что ее выполнение имеет материальное выражение.

Если заказчик нашел недостатки в работе, это надо указать отдельным пунктом. Там же надо отметить сроки и порядок их устранения. Обе копии акта должны подписать руководители компаний, также надо поставить печати, если они есть.

Если исполнитель подряда не согласен с претензиями, заказчик должен составить мотивированный отказ от подписания акта оказанных услуг. Образец документа лучше подготовить заранее и согласовать его с юристом. Возьмите за основу наш пример и дополните его, если понадобится.

Скачать При обращении в суд акт выполненных работ и мотивированный отказ будут доказательством. Поэтому следите, чтобы оба документа были оформлены правильно.

Особенности работы самозанятого с юридическим лицом

На основании 422-ФЗ от , юридические лица, организации и компании вправе работать с гражданами, применяющими специальный налоговый режим — на профессиональный доход (в просторечье — самозанятыми). О том, кто вправе получить этот статус и как это сделать, читайте в статье «Как стать самозанятым».

Если заключается договор между юридическим лицом и самозанятым, используют форму соглашения гражданско-правового характера.

Преимущества работы с самозанятым:

  • заказчик не обязан предоставлять исполнителю рабочее место, инструменты, оборудование и т. д.;
  • взносы в фонды и налоги на доход такого работника организация не отчисляет, не заполняется отчетность и кадровая документация;
  • работник не получает социальный пакет: больничные, декретные и т. д.

Поэтому на практике вопрос, как работать юр лицам с самозанятыми, разрешается достаточно просто: оформляется контракт, осуществляется приемка работ и услуг и оплата по актам выполненных работ — все, как с обычными контрагентами.

Но в договоре стоит упомянуть несколько моментов. Прежде всего необходимо убедиться, имеет ли человек нужный статус, проверьте его на сервисе официального сайта ФНС РФ. Обязательно укажите, что заключаете контракт с самозанятым (рекомендуется даже приложить распечатку с сайта), чтобы не возникало лишних вопросов. Кроме того, в тексте отметьте, что физическое лицо самостоятельно учитывает полученные доходы и перечисляет профналог.

Что делать, если в акте обнаружены ошибки

Самый лучший способ исправления ошибок в акте оказания услуг: уничтожение неправильного экземпляра и написание нового акта.

К составлению акта следует относиться внимательно и скрупулезно, стараться не допускать помарки и неточности (особенно в цене). Если избежать ошибок не удалось, их нужно исправлять путем аккуратного зачеркивания неверных сведений и внесения верных (заверить подписями и надписью «исправленному верить»).

Правила составления акта приемки-сдачи выполненных работ

Данный документ не имеет стандартного, утвержденного на законодательном уровне, единого образца, поэтому оформляться он может в свободном виде или по разработанному на предприятии шаблону. Печатается акт на обычном листе А4 формата в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон. После того, как все работы будут закончены и сотрудничество по объекту завершено, акт передается в бухгалтерию предприятия-заказчика для составления на его основе финансовой отчетности, в том числе по учету понесенных расходов и уменьшению налога на прибыль.

При оформлении акта следует придерживаться правил и норм делопроизводства разработанных для подобного рода документов. В частности, типовой акт в обязательном порядке должен содержать в себе

  • сведения об обеих сторонах договора,
  • краткую информацию о самом договоре, по которому производились работы,
  • наименование работ,
  • дату проведения работ,
  • качество и стоимость выполненных работ.

Акт должен быть подписан руководителями обеих организаций и проштампован печатями (с 2022 года наличие печатей и штампов у юридических лиц не является требованием закона, поэтому отсутствие оттиска не является строгой необходимостью)

В случае большого объема или особой сложности произведенных работ, для оценки их качества, а также оформления акта может привлекаться специально созданная комиссия, в которую входят представители подрядной организации и компании – заказчика.

При крайней необходимости может быть привлечена и третья сторона в виде экспертов или представителей контролирующих государственных инстанций. Их работа обязательно должна быть зафиксирована в акте, каждый эксперт также должен поставить под документом свою подпись.

Есть ли специальный бланк акта сдачи-приемки выполненных работ, и где можно его скачать?

Акт сдачи-приемки выполненных работ — это итоговый документ, которым стороны договора подряда (образец-2020 скачать бесплатно вы сможете в этой статье) утверждают выполнение работ по их окончании.

Помимо итоговых могут составляться промежуточные акты. О них читайте в статье «Акт промежуточной приемки выполненных работ — образец».

Специальной формы для акта приема-передачи результата работ нет (за исключением деятельности, при которой обязательно следует составить акт по форме КС-2, о котором мы расскажем ниже). При заключении договора подряда партнеры (заказчик и исполнитель) разрабатывают и согласовывают форму или образец акта выполненных работ сами. Причем для бухгалтера важно, чтобы в нем были те реквизиты, которые установлены законом для первичного документа. То есть реквизиты из ст. 9 закона от № 402-ФЗ. Ведь на основании акта выполненных работ компания-подрядчик будет отражать в учете выручку, а заказчик — проводить расходы. В частности, акт приемки выполненных работ должен содержать:

  • наименование;
  • дату составления;
  • наименование лица — составителя документа (подрядчик);
  • характеристику работ, включая их виды, единицу измерения (если есть) и стоимостные показатели;
  • должности и подписи лиц, осуществляющих сдачу-приемку.

Подробнее об исправлении первичных документов см. в статье «Как вносить исправления в первичные документы».

Посмотреть и скачать образец акта сдачи-приемки выполненных работ можно у нас на сайте по ссылке ниже:

Скачать образец акта сдачи-приемки выполненных работ

Правила оплаты услуг и налогообложение

Оплата производится в порядке и сроки, предусмотренные в контракте, а не по правилам трудового права: два раза в месяц. Обычно оплата по контрактам на оказание услуг, выполнение работ (наиболее распространенные для юрлиц с физлицами) заключаются с условием частичной предоплаты. Налоги (часть из них, по заверениям руководства ФНС, идет и на взносы в Фонд медстрахования) физлицо на профналоге оплачивает самостоятельно, заказчику выдается чек. Рекомендуется предусмотреть в договоре пункт о полной ответственности физлица перед налоговой за неуплату, несвоевременную уплату положенных сборов.

Зачем нужен акт выполненных работ по договору оказания услуг с самозанятым?

Данный документ дает дополнительные гарантии в том плане, что обе стороны сделки могут быть уверены в соблюдении условий договора и не иметь никаких взаимных претензий. Необходимо уточнить, что этот акт используется в качестве приложения к оформленному ранее договору оказания услуг, связывающему заказчика и самозанятого исполнителя.

Акт выполненных работ требуется для:

  1. Долгосрочного сотрудничества, если сделка происходит поэтапно, а оплата производится по частям.
  2. Сотрудничества с непроверенными заказчиками и исполнителями. У каждого могут возникнуть подозрения касаемо добросовестности второй стороны сделки, из-за чего возможны споры о качестве выполненных работ, сроках их выполнения и других условиях договора.
  3. Для организаций и предпринимателей, которые боятся проверок налогового органа. Такой акт станет дополнительным подтверждением легальности сделки и укажет назначение платежа в адрес самозанятого.
Обратите внимание! Если договор с самозанятым не был заключен, то акт выполненных работ не требуется. Совершение сделки и отсутствие у сторон взаимных претензий может подтвердить чек исполнителя, который передается заказчику после того как от него получена оплата.

В последнее время организации все чаще пользуются услугами бухгалтерского или юридического аутсорсинга, причем прибегая к услугам не только специализированных компаний, но и самозанятых граждан. Если заказчик заключил договор оказания услуг с самозанятым юристом, то акт составляется после оказания юридических услуг, то есть когда исполнитель их оказал. После чего заказчик может убедиться в надлежащем и полном исполнении обязательств исполнителя. Таким образом, акт формируется на завершающем этапе сделки и ставит точку в договорных отношениях, тем самым фиксируя факт исполнения условий.

Вопросы и ответы

Нужно ли предоставлять акт выполненных работ самозанятому? Работа по поддержке и продвижению сайта. Сумма превышает 10 тыс в месяц. Работаю по договору оферты, которая указана на моём сайте. Сегодня бухгалтер компании, которым оказываю данные услуги попросила закрывающие документы и акт выполненных работ для квартального отчёта. Я обращался по этому вопросу здесь пару месяцев назад, вроде меня тогда убедили, что достаточно чека, который формируется в приложении МОЙ НАЛОГ на телефоне, что я и отправлял ежемесячно после их оплаты. Сегодня переправил еще раз за все три месяца этого года поотдельности. Стоит ли мне переживать или нужно теперь составлять акты ? за внимание.

Эксперт:

данный документ не является обязательным. Но Вы по договоренности с контрагентом можете такой документ оформлять. Кроме того, это в ваших интересах, или есть какие-то причины? Подписанный Акт подтверждает, что Вы надлежащим образом оказали все услуги и у заказчика нет претензий. Чек Вы обязательно направляете, это следует из ст. 14 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Эксперт:

Юрий!

Чек нужен в большей степени Вам, а акт выполненных работ нужен им, чтобы учесть расходы, произведенные на оплату Ваших услуг.

Вы по договоренности вполне может им составить такой акт, в том числе с пользой для себя, так как подписание этого документа будет свидетельствовать о том, что Ваши обязательства по договору с ними исполнены надлежащим образом, что затруднит им возможность предъявлять к Вам какие-либо претензии по договору.

Закон (ст. 720 ГК РФ) не содержит обязанности составлять и подписывать подобные акт при выполнении работ (оказании услуг), но лучше передачу работ (услуг) все же фиксировать.

налоговики это не будут у предприятия требовать?

При проведении проверки они могут затребовать у предприятия в том числе и эти акты.

Эксперт:

Согласно письма ФНС № СД-4-3/[email protected] от 20.02.2019

4. По вопросу возможности учета в составе расходов денежных средств, уплаченных налогоплательщику НПД, на основании акта по итогам месяца, а не на основании чеков.

Согласно положениям частей 8 — 10 статьи 15 Закона N 422-ФЗ для организаций и индивидуальных предпринимателей наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД (продавцом, исполнителем) является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы.

Акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты

То есть наличие чека обязательно и для вас и для ООО, при этом акт может быть нужен ООО для налогового учета.

К тому же акт подтвердит объем и качество оказанных вами услуг, поэтому лучше составить, хуже от этого не будет.

Прошу описать порядок работы с самозанятыми в клининге. Санкт-Петербург.

Есть следующие вводные данные:

— Клининговая компания в СПб. ООО. УСН 7% (Доходы "-" Расходы)

— Весь инвентарь, поиск заказов, контроль качества на клининговой компании.

— Есть фирменное название, которое уже давно продвигается (работаем только под ним).

— В компании есть регламенты и критерии качества, которые на данный момент все выполняют.

Что нужно:

Описать максимально подробно схему работы с самозанятыми (в данном случае это уборщики), учитывая вводные данные. Хотелось бы чтобы Вы по шагам описали как это происходит и будет ли такая система легальна и безопасна с точки зрения налогового права.

Хотелось бы понимать какие договора нужно заключать с уборщиком-самозанятым, какие можно подписать бумаги, какие варианты есть выплат вознаграждения (Можно ли оплатить работу самозанятого с р/с и какой будет процент? Как это оформить?, При оплате заказа наличными, как самозанятый должен передать сумму комиссионных? Может ли один заказ (например, уборка квартиры) выполнять два самозанятых? Как в таком случае они могут принять оплату от клиента?)

Так же прошу на примере привести все налоговые расходы при данной схеме (примерно). И будут ли выполняться все требования по выдаче чеков при таком раскладе? А так же от лица кого должен выступать самозанятый? От своего лица или от лица компании?

Эксперт:

согласно ч. 1 ст. 2Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее — Закон N 422-ФЗ) применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

На основании ч. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ физические лица при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.

При работе с физическими лицами не применяющими специальный налоговый режим (далее по тексту — самозанятый), организация платит за него НДФЛ в размере 13 % плюс начисляет на его страховые взносы. При сотрудничестве с физическими лицами применяющими специальный налоговый режим за него налог компании платить не нужно — эта обязанность ложится на самозанятого, он платит со своего дохода 4-6%. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (пункт 8 статьи 2Федерального закона).



Необходимо учесть, что Минфин Минфин высказал свою позицию в письме (Письмо Минфина РФ от 01.02.2019 N 03-11-11/5884):

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не запрещает применение спецрежима для самозанятых для физлиц, которые заключили трудовой договор с организацией. Однако есть одно условие: это юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физлиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад.

Организация может работать с самозанятым, который является ранее его работником, но при условии, что с момента увольнения работника прошло не менее двух лет.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Составляя договор с самозанятым, нужно ориентироваться на любой договор гражданско-правовых отношений, с согласованием обязательных условий которые предусмотрены для данного вида договоров в ГК РФ.

Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа.

Письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято путем совершения лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий (абз. 2 п. 1 ст. 160, п. п. 2, 3 ст. 434, п. 3 ст. 438 ГК РФ).
Имейте ввиду, что при оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги (п. 2 Письма ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/[email protected]).
При заключении договора с самозанятым лицом указывать в нем об особом статусе такого контрагента не обязательно. Однако рекомендуется это сделать в том числе для того, чтобы в договоре обязать самозанятого (без статуса ИП) незамедлительно сообщать о прекращении своего статуса в период действия договора, так как от этого зависит, надо ли организации удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы с выплат самозанятому лицу по договору.

НДФЛ и страховые взносы с вознаграждения самозанятого
Физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, которые являются объектом налогообложения по налогу на профессиональный доход (НПД) (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
Таким образом, исчисление и удержание сумм НДФЛ налоговым агентом в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, не производится, независимо от статуса самозанятого (пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
При этом необходимо учесть, что не признаются объектом налогообложения по НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад (п. п. 1, 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками — физическими лицами, не являющимися ИП, которые подлежат учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами для организаций при наличии у нее чека, сформированного указанным физическим лицом в установленном порядке (ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
По общему правилу при расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения по НПД, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через мобильное приложение «Мой налог» устанавливаются порядком использования мобильного приложения «Мой налог». В случае нарушения указанных положений заказчик вправе сообщить об этом в ФНС России в том числе с использованием сервиса «Обратиться в ФНС России», размещенного на официальном сайте ФНС России (ч. 1 ст. 14 Закона N 422-ФЗ, п. 7 Письма ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/[email protected]).
Соответственно, информация о том, что услуги оказаны или работы выполнены плательщиком НПД, подтверждается путем передачи организации-заказчику чека из приложения «Мой налог», подтверждающего расчеты и являющегося документальным основанием для учета указанных расходов. Соответственно, в этом случае организации не нужно удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы с вознаграждения исполнителю (ч. 8 — 10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письмо Минфина России от 13.08.2019 N 03-11-11/61078).

Следует учесть, что ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам. Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Кроме того, выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами (Информация ФНС России «Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые»).

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • https://secrets.tinkoff.ru/voprosy-otvety/akt-vypolnennyh-rabot-samozanyatye/
  • https://trudko.ru/content/akt-vypolnennyh-rabot-dlja-samozanjatyh
  • https://ppt.ru/forms/dogovor/s-samozanyatym
  • https://assistentus.ru/forma/akt-ob-okazanii-uslug/
  • https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/akt-vypolnennyh-rabot/
  • https://lawabc.ru/trudovye-otnosheniya/article/akt-okazannyx-uslug-s-samozanyatym/
  • https://assistentus.ru/forma/akt-sdachi-priemki-vypolnennyh-rabot/
  • https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/dokumenty_buhgalterskogo_ucheta/akt_sdachi-priemki_vypolnennyh_rabot_-_obrazec/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий