Дебиторская задолженность это что

 

Дебиторская задолженность выступает очень эффективным инструментом развития производства. Означает, что нам должны. Но если весь процесс пустить на самотек – возможны самые неприятные последствия, вплоть до банкротства организации. Дебиторская и кредиторская задолженности - виды, порядок расчета, процедура списания, документальное оформление. Часто задаваемые вопросы

“Контроль” – что делать с дебиторской задолженностью.

“Контроль” – что делать с дебиторской задолженностью.

Управление дебиторкой требует досконального подхода. Некоторые руководители досконально продумывают процессы, имеющие отношение к отсрочкам платежей, другие, упускают из виду этот вопрос. Однако практика доказывает: легкомысленное отношение к дебиторке нередко имеет плачевный исход.

Еще раз вернемся к тому, что значит дебиторская задолженность. Это составляющая оборотного капитала. Средства берутся из оборота и употребляются дебиторами.

Объясняясь юридическим языком, дебиторская задолженность предприятия – это включенные в состав имущества фирмы имущественные требования к прочим лицам.

Почему дебиторку необходимо контролировать? Потому что этот вопрос часто напрямую связан с безопасностью организации. Откладывая его решение, с одной стороны, владельцы бизнеса освобождают для себя массу времени. Но решения не происходит. Более того, с немалой вероятностью возникают всевозможные неприятные явления:

  1. Денежные средства теряются. Дебиторка: что это? Иной раз это прямая утрата финансов. Иной раз прослеживается связь с компаниями-однодневками, отсрочка платежа для которых не была обоснована. С них взятки гладки, даже решение суда не окажется панацеей при желании вернуть свои финансы.
  2. Финансовая стойкость компании может пошатнуться. При регулярной открытой дебиторке, организация может столкнуться с проблемой оплаты зарплаты, налогов и иных платежей.
  3. Происходит неэффективное употребление ресурсов. Над дебиторкой трудятся сразу несколько работников, включая менеджеров, директора, юристов. Развитие новых направлений при этом может притормаживаться. Плюс издержки в суде также могут быть далеко не маленькими.
  4. Страдает деловая репутация. При передаче продукции одному заказчику, второй их не получает (ждет). Помимо напряженных отношений с клиентурой неизбежно появление проблем: часть клиентов, скорее, отправится к конкурентам, чтобы избежать длительного ожидания.
  5. Конкурентные преимущества теряются. Дебиторская задолженность провоцирует дополнительные расходы. Если в обороте употребляются деньги компании, они не идут на развитие, если речь о заемных, то с них еще требуется выплата процентов.

Если копнуть глубже, можно найти и массу иных проблем. У каждого предприятия они будут индивидуальные, связанные со сферой деятельности и прочими нюансами.

Измерение и учет каждого показателя – основа разумного ведения бизнеса. Чтобы четко понимать, что относится к дебиторской задолженности и что стало ее первопричиной, нужно неизменно анализировать показатели, заниматься управлением процессом, не пуская его на самотек.

Важные мероприятия при работе с дебиторкой:

  • Назначение лица, ведущего ее контроль (ревизора).
  • Установка определенных дат контроля дебиторки.
  • Введение регламента передачи продукции при применении отсрочки платежа. Контроль его исполнения.
  • Регулярный учет размера дебиторки.
  • Определение лимитов для всех контрагентов по долговременности и размеру отсрочки платежа.
  • Крайне важно взвешивать состав дебиторки. Информацией для подобного анализа могут служить данные бухучета по дебиторке. Учитывать нужно не одну величину долга, но и время его появления.
  • Чтобы понять состояние деловой октивности организации часто проводят сравнение сроков ликвидации дебиторки со сроками, на которые планировалось предоставить кредитование.
  • Чтобы провести планирование дебиторки по результатам конца месяца, специалисты советуют обращаться к расчету коэффициента инкассации, демонстрирующего долю оплаты, осуществленной в текущем периоде до отгрузки продукции. К примеру, если клиент выплатит 70% суммы на стадии покупки, а 30% – спустя месяц, коэффициентом инкассации можно назвать 70% в этом месяце, а в последующем – 30%.

Многие практикуют учет информации о компаниях, задолжавших дебиторам. Это нередко приносит пользу и позволяет гасить кредиторские обязательства под дебиторку.

Управление дебиторской задолженностью

Если сделка не обеспечена поручительством или залогом, и срок по ней истек, что делать? В первую очередь формируется структура сомнительной дебиторской задолженности. Если компании за три года не повезло вернуть свои средства себе, то сомнительный долг получает статус безнадежного и его необходимо списать в убыток. Что же можно использовать для возращения долгов, что были просрочены? Если контрагент переживает временные затруднения, то обычно стороны договариваются про рассрочку или решают ситуацию путем проведения бартерного обмена между ними. Иногда такие варианты невозможны. Тогда договор следует передать в юридический отдел (или обратиться к услугам сторонних специалистов) и решать вопрос о целесообразности начала взыскания неполученных средств в судебном порядке. Следует брать во внимание, что оценка платежеспособности – это вероятностное действие, которое не всегда отображает реальное положение дел. Как выход из этого, практикуется страхование дебиторской задолженности. То есть риски перекладываются на другую структуру.

Что входит в дебиторскую задолженность

Что входит в дебиторскую задолженность

Описывают два основных типа дебиторки:

  1. Та, по которой срок выплат не наступил.
  2. Просроченная.

Про первую уже было сказано выше. Дебиторская задолженность просроченная – это долги, которые не были своевременно погашены, то есть средства по ним не были внесены в сроки, прописанные в договоре. Большая часть таких долгов – расчеты с контрагентами.

Разобравшись с тем, что такое просроченная дебиторская задолженность, перейдем к ее разновидностям. Обычно ее подразделяют на сомнительную и безнадежную.

К первой относят неоплаченные своевременно долги, не обеспеченные поручительством, залогом. Такие обязательства сомнительны, что связано со способностью партнера платить и деловой репутацией. Примером дебиторской задолженности могут оказаться долги предприятия, предыдущая работа с которым показывала стабильность, то есть оно регулярно исполняло партнерские обязательства. Оно вполне может испытывать кратковременные денежные сложности, по опыту допустимо судить о благополучном исходе сделки, так как это заслуживший доверие партнер. А если таким же образом себя ведет клиент, с которым договор подписывается впервые, как он будет себя вести, неизвестно. Долг в последнем случае становится сомнительным, его причисляют к безнадежным. Названная дебиторская задолженность предприятия – это долги, взыскать которые нельзя по истечении закрепленного в законе времени (три года).

Появление безнадежных долгов может быть спровоцировано:

  • Банкротством организации.
  • Ликвидацией предприятия-должника.
  • Концом срока исковой давности.
  • Невозможностью взыскать долг, даже имея решение суда. Это может быть связано с переходом компании на оперативное управление, правда, подобные меры обычно связаны с проведением процедуры банкротства.
  • Содержанием финансов на счете должника в банке, что лишен права продолжать ведение деятельности. Этот запрет может коснуться многих банков, что связано с инициативой ЦБ РФ, соответственно, исключать данный фактор нельзя.

Что делать, если дебиторская задолженность предприятия попадает под влияние данных факторов? Специалисты говорят о существовании двух вариантов:

  1. Арбитраж принимает постановление о ликвидации банка, при этом средств для ликвидации фирмы нет. Задолженность называют безнадежной и списывают. Для принятия подобного решения необходимой составляющей считаются документы от должника, подтверждающие его положение.
  2. Суд вынес решение о реструктуризации банка. В данном случае компания имеет возможность создания резерва по долгам сомнительного качества и ожидания наступления лучшей ситуации в компании-дебиторе или банке.

В отчетности разделяют краткосрочную и долгосрочную дебиторку.

Краткосрочной дебиторской задолженностью называют такую, при которой планируется возврат долга менее, чем через год. Под долгосрочной имеется в виду долг, по которому средства поступят не ранее, чем спустя двенадцать месяцев.

Вопросы и ответы

подскажите что такое дебиторская задолженность? Не могу разобраться это типа фирма должна? или фирме должны?

Эксперт:

уважаемая Анастасия!

Дебиторская задолженность-это задолженность предприятию от других юридических; либо физических лиц, которые являются должниками данного предприятия, дебиторами.

Более подробная консультация возможна в чате ( кнопка рядом с именем юриста). Услуги в в чате предоставляются на платной основе. Стоимость обсуждается индивидуально. Всегда готов помочь.

С уважением, Пархоменко Вадим Николаевич.

Эксперт:

Дебиторская задолженность — это «нам должны».

С уважением.

я работала торговым представителем. Уволившись из компании. Меня обвиняют в присвоение денег от клиентов. Подписи везде мои. Но доверенностей нигде нет на получение денежных средств. Чем может это грозить?сумма примерно около 20 тыс рублей. Торговый пришедший вместо меня дебиторскую задолженность принял, расписался. Трудовую мне отдали

Эксперт:

Алина!

Прежде всего бывший работодатель должен обратиться в правоохранительные органы и доказать, что именно Вы присвоили денежные средства, обосновать сумму, обосновать Вашу материальную ответственность и Ваш допуск к данным денежным средствам, каким образом и кому Вы должны были передавать получаемые денежные средства и кто должен был осуществлять за этим контроль и т.д. Здесь нужны веские доказательства Вашей виновности, либо Ваше признание в хищении.

Эксперт:

Алина! Ваших подписей в каких-либо тетрадях в торговых точках для дознания/следствия будет вполне достаточно. Вопрос в другом — вы реально в кассу сдавали как-то деньги или присвоили? Если есть док-ты о том, что вы деньги взяли у клиента и при этом не внесли в кассу (отправили через банк) в свою организацию, то положение ваше малозавидное, т.к. все, кто вам под подпись отдавал деньги в магазинах, дружно дадут против вас показания, иначе у них дебиторка зависнет.

мгновенный.... давайте!

Думаю пробовать покупать дебиторскую задолженность банкротов.

На что ВПЕРВУЮ очередь обращать внимание? И вообще что почитать для первичного ознакомления с прблемой. Может что-то из серии "для чайников"?

Ну а теперь жду Мгновенного ответа :)

НУ ЧТО ЖЕ ВЫ! ТАК БЫ И СКАЗАЛИ, ЧТО ПРОДАЕТЕ ВОЗДУХ!

ХА 89 РУБЛЕЙ! ПОСТОЮ В ОЧЕРЕДИ НА НЕГАРАНТИРОВАННЫЙ ОТВЕТ.

МОЛОДЦЫ!!!!

Эксперт:

Пробуйте, если есть желание. Некоторые на этом зарабатывают. Но и на безнадежный долг есть риск нарваться.Но это нормально.Любая предпринимательская деятельность связана с риском. Кто-то готов оплачивать долги. а кто-то скрывается.

Эксперт:

Максим. Пропустив мимо Ваши громогласные заявления по поводу продажи воздуха перейдем к сути вопроса.

Данную задолженность продают в связи с тем, взыскать ее не представляется возможным (по крайней мере за время процедуры банкротства). Зачастую она уходит не с первого аукциона, и даже не второго… а только с публички.

Если бы это было ликвидно и юр лица реально их выплачивали — они бы сами выкупали свою задолженность через 3-е фирмы с огромным дисконтом (ведь в публичном предложении цена падает заметно).

Когда приобретается дебиторская задолженность должника зачастую преследуется другая цель. Не буду говорить какая, у всех свои помыслы.

Намного интересней покупать не задолженность, а имущество должников.

Делается просто (если найти необходимое имущество), быстро (относительно).

Удачи Вам!

Я работник Сбербанка, в один прекрасный день выдавала кредит клиенту. Во время выдачи в программном обеспечении произошел сбой, и некорректно сформировалась сумма платежа по кредиту (в меньшую сторону) в связи с чем клиент получил 280 т.р. а согласно графика фактически должен выплатить 170 т.р. Когда сбой был устранен клиенту скорректировали платеж согласно процентной ставки, но он конечно так платить не хочет и настаивает на платеже который был изначально ошибочно сформирован. На данный момент в клиентом ведутся переговоры по урегулированию ситуации службами банка. Но руководитель говорит, что если клиент не пойдет на предложенные банком варианты (увеличение срока кредита, уменьшение ставки) то крайней мерой будет дебеторская задолженность на меня. Правомерно ли это ведь виной не моя ошибка к сбой программного обеспечения предоставленного мне банкам для работы. Я с этих денег не взяла ни копейки, почему должна выплачивать пусть даже часть за клиента? К тому же я не последняя инстанция в сделки, я отправляю документы на проверку, после чего андеррайтер даёт распоряжение на зачисление. Андеррайтер тоже не увидел ошибки и произошла выдача кредита. Вопрос почему меня делают крайней, и есть ли шанс оспорить в суде свою вину?

Эксперт:

Уважаемая Екатерина!

Во-первых, необходимо определиться относится ли Ваша должность к категории должностей, по которым работники могут нести полную материальную ответственность. Перечень таких должностей утвержден постановлением Минитруда от 31 декабря 2002 г. N 85. Если Ваша должность (выполняемая работа) в Перечне есть, то работодатель должен был заключить с Вами договор о полной материальной ответственности (индивидуальной или коллективной — в зависимости от характера работы).

Во-вторых, необходимо знать, что до принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения. Для проведения такой проверки работодатель имеет право создать комиссию с участием соответствующих специалистов.Во время проверки работодатель обязан запросить у работника письменное объяснение, а работник вправе знакомиться с материалами проверки, а также обжаловать её результаты.

В-третьих, необходимо учесть, если вина работника всё же будет установлена, работодатель вправе взыскать с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка — на основании своего распоряжения. Такое распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.

В том случае, если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом. Бремя доказывания вины работника лежит на работодателе.

Также обратите внимание, что возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной ответственности. Т.е. помимо привлечения к материальной ответственности работодатель может, например, объявить выговор работнику. Если работник не согласен, необходимо данное дисциплинарное взыскание также обжаловать.

В Вашей ситуации могу посоветовать:

1. При ознакомлении и подписании каких-либо документов/заявлений/актов, касающихся проверки, делать для себя их копии, обращать внимание на даты составления документов, наличие подписей должностных лиц и т.д. — не дайте возможность сфальсифицировать такие документы в дальнейшем, например, проставить иную дату Вашего ознакомления.

2. При ознакомлении с документами оставляйте на них также свои возражения с выводами, которые содержатся в документе.

3. Проконсультируйтесь с ИТ-специалистами, возможно ли зафиксировать сбой документально оборудования, поскольку, как я понимаю, именно он стал причиной неверного расчета кредита.

4. Для обоснования Вашей позиции сделайте подборку локальных актов банка, которые регламентируют порядок выдачи/одобрения кредита, из которых можно будет установить на какой стадии и кем принимается решение — возможно есть вина нескольких лиц.

Всего наилучшего!

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • https://banki-dolgi.ru/articles/dolgi/chto-takoe-debitorskaya-zadolzhennost-i-eyo-vidy.html
  • https://businessman.ru/chto-takoe-debitorskaya-zadoljennost-prostyimi-slovami---opredelenie-osobennosti-i-priznaki.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий