Гражданин белоруссии резидент или нерезидент

 

О налогообложении физлиц, являющихся нерезидентами РФ Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские. О налогообложении физлиц, являющихся нерезидентами РФ Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские

Гражданин белоруссии резидент или нерезидент

Об этом сказано в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Цель поездки, дни которой включаются в расчет 183 дней, необходимо подтвердить документально. Ситуация: на основании каких документов можно установить время пребывания в России, чтобы определить свой налоговый статус (резидент или нерезидент) в целях расчета НДФЛ? В законодательстве нет перечня документов, по которым можно установить количество дней нахождения в России для определения налогового статуса.

Следовательно, это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения человека в стране.

Важно Доходы граждан Республики Беларусь, полученные в Российской Федерации, облагаются по ставке 13%.

Такой вывод сделал Конституционный Суд РФ по итогам рассмотрения жалобы гражданина Республики Беларусь. Инфо В июле 2010 года заявитель устроился на работу в одну из московских компаний.

Поскольку он не являлся резидентом РФ, то платил налог на доходы физических лиц по ставке 30%.

Как определить статус (резидент или нерезидент) в целях НДФЛ

Об этом сказано в пункте 3 статьи 207 Налогового кодекса РФ.Кроме того, иной порядок установления резидентства могут содержать , подписанные Россией с другими государствами.

Если НДФЛ удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент, то датой, с которой нужно вести обратный отсчет , будет . Такой вывод подтверждают положения пункта 2 статьи 207, статьи 223 и пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Аналогичная точка зрения высказана в письмах Минфина России от 25 мая 2011 г. № 03-04-06/6-122, от 19 марта 2007 г. № 03-04-06-01/74.Если НДФЛ со своего дохода , то датой обратного отсчета является 1 января года, следующего за годом, в котором получен доход.

В этом случае 12-месячный период равен календарному году, в котором человек получил доход.

То есть определять налоговый статус для расчета обязательств по НДФЛ нужно по итогам этого года. Такой вывод подтверждают положения пункта 2 статьи 207, статей 216 и 228 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 25 апреля 2011 г.

Что дает ВНЖ


Статус наделяет мигранта большими преимуществами. В своих возможностях он практически сравнивается с гражданином, из весомых привилегий не имея, пожалуй, только права голоса (учитываются выборы регионального и федерального уровня). Перечислим, что дает ВНЖ в России:

  • право длительного проживания (при условии ежегодного посещения УВМ для продления статуса);
  • возможность выезжать и возвращаться в страну неограниченное количество раз (при условии, что иностранец будет проводить за рубежом не дольше 6 месяцев за год);
  • право пользоваться всеми социальными благами гражданина;
  • разрешение работать или учиться в стране.

После получения ВНЖ в России человек не утрачивает гражданства своей страны.

Кто может получить

Данным правом обладают все иностранцы при условии нахождения в России в течение года на основе полученного в рамках квоты разрешения на временное пребывание. Требование оформлять РВП не обязательно для ряда категорий, среди них:

  • те, кто прежде отказался от гражданства РФ;
  • русскоязычные иностранцы;
  • соискатели политического убежища и беженцы;
  • высококвалифицированные специалисты;
  • участники Госпрограммы возвращения соотечественников;
  • граждане Беларуси и Киргизии.

[flat_ab id=”2″]
Указанные лица вправе обращаться в ГУВМ за ВНЖ непосредственно после пересечения границы.

Отличия статуса резидента от нерезидента при ВНЖ в РФ

Если гражданин не живёт в России постоянно, он относится к нерезидентам. А иностранец, достаточно долго проживающий в стране, является резидентом.Фактически статус влияет на:

    Размер налоговой ставки;Необходимость сообщать о счетах в заграничных банках.Особенности налогообложения в зависимости от статусаБольшинство доходов резидентов облагаются налогом по ставке 13%, но есть и исключения. Не нужно платить налог с:

      Пособий;Субсидий;Компенсаций;Алиментов;Стипендий;Грантов и т.

      п.Для выигрышей в лотерею и доходов от банковских вкладов ставка увеличивается.

      Придётся заплатить 35% от полученной суммы. Читайте также 1 Оформление бланка о составе семьи 17Нерезиденты должны выплачивать 30% от доходов.

      Но для определённых категорий

Кто является резидентом и нерезидентом РФ

Исключения:

  • Госслужащие, находящиеся в служебных командировках за рубежом.
  • Российские военные, проходящие службу за рубежом.

Для служащих консульств и торгпредства статус определяется в общеустановленном порядке. Налог за временно и постоянно проживающих иностранных сотрудников (РВП, ВНЖ) уплачивается также как и за граждан РФ – 13%. Каким образом и кто становится налоговым резидентом:

  1. граждане России автоматически, если не доказано иное (факт проживания в РФ меньше 183-х дней);
  2. иностранные граждане автоматически признаются нерезидентами, если не докажут, что проживали на территории РФ больше 183-х дней.

Один лишь вид на жительство в РФ иностранного гражданина не подтверждает его признание налоговым резидентом.

Определение данного статуса имеет важное значение. Например, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается по ставке 13 %, для нерезидентов – 30 %. Все российские граждане являются валютными резидентами, а также иностранные граждане с видом на жительство и лица без гражданства, постоянно живущие в Российской Федерации.

Налоги и страховые взносы с белорусских граждан

Однако указанные условия в отношении граждан Белоруссии не применяются согласно пункту 1 решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22 июня 1996 г. № 4 «О равных правах граждан на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-трудовых гарантий». Это подтверждают разъяснения налоговых и миграционных служб в письмах ФНС России от 22 октября 2008 г. № ШС-6-3/751, ФМС России от 20 декабря 2007 г. N МС-1/9-25552.

Если по итогам налогового периода гражданин Беларуси будет находиться в Российской Федерации менее 183 дней в календарном году, то условие пункта 1 статьи 1 Протокола не будет соблюдено и налог на доходы физических лиц с его доходов организация -налоговый агент должна удержать по ставке 30 процентов. На это указывают разъяснения в Письмах Минфина России от 21 февраля 2011 г. N 03-04-05/6-112, от 18 февраля 2011 г. N 03-04-06/6-32.

Кто такой "налоговый резидент" и чем он отличается от налогового нерезидента

В этой статье я постарался ответить на все вопросы, связанные с приемом иностранного работника на работу, а также с ситуациями, когда граждане РФ по каким-то причинам находились за границей РФ больше полугода, получая при этом регулярный доход или умудрились в этот же период времени продать какое-либо имущество (квартиру, дом, другую недвижимость, автомобиль, ювелирные изделия и др.).

Налоговое законодательство написано так, чтобы прочитав его никто и никогда не понял - кто такие налоговые нерезиденты и как это определить - ведь в Налоговом кодексе РФ (НК) нет ни четкого и понятного определения понятия "налоговый резидент", ни понятия "налоговй нерезидент"

Данная в статье 207 НК формулировка вызывает больше вопросов, чем дает хотя бы один понятный ответ на самый главный вопрос - к какой категории отнести себя, а для этого надо понять порядок определения статуса.

Можно ли обычному человеку понять из формулировки: "Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев" к какой из категорий налогоплательщиков он должен отнести себя, если он за последний год несколько раз пересекал границу (ездил в командировки и отпуск в ближнее или дальнее зарубежье, приехал в Россию несколько месяцев назад для учебы и (или) работы)? Наверное - нет, поэтому предлагаю более понятные определения этих понятий:

  • налоговый резидент - это такое физическое лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение календарного года; Примечание: На 2022 год (в течение периода с по ) определены иные правила определения статуса налогового резидента РФ.
  • налоговый нерезидент - это такое физическое лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение календарного года.

Примечание: приведен порядок определения статуса налогового резидента РФ, исходя из положений Налогового кодекса РФ. Между тем в силу ст. 7 НК РФ если международным договором РФ установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, то применяются правила и нормы международных договоров. Это означает, что международное соглашение может в том числе устанавливать иной порядок определения резидентства. В качестве примера в Письме ФНС России от N ОА-3-13/[email protected] приведены:

  • Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" от (статья 4);
  • Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов" от (статья 4).

(!) При этом положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, а также о подтверждении статуса нерезидента России, Налоговый кодекс РФ до 2022 года не содержал.

Как мы видим, для определения статуса физ.лица имеет значение лишь один критерий - время нахождения на территории России, а другие критерии (в т.ч. - гражданство) никакого значения не имеют. При этом (согласно п. 2 статьи 207 НК) физ. лицо считается находящимся на территории РФ и в тех случаях, когда физ. лицо выезжает за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее 6 месяцев):

  • лечения;
  • обучения;
  • исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Примечание: важно отметить, что основанием для учета периода краткосрочного обучения или лечения за границей в количестве дней нахождения на территории РФ является цель выезда: краткосрочное обучение или лечение. Если же физическое лицо находилось за границей с иными целями и в этот период прошло там обучение (лечение) длительностью до шести месяцев, дни обучения (лечения) в период нахождения в РФ не включаются. В частности, подобные разъяснения в отношении краткосрочного обучения можно найти в Письме Минфина России от № 03-04-05/6-1128.

Документами, подтверждающими нахождение физического лица за пределами Российской Федерации для лечения или обучения, могут являться договоры с медицинскими (образовательными) учреждениями на лечение (обучение), справки, выданные медицинскими (образовательными) учреждениями, свидетельствующие о проведении лечения (прохождении обучения), с указанием времени проведения лечения (обучения), а также копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы (Письмо Минфина РФ от N 03-04-06-01/182).

Документами, подтверждающими фактическое нахождение физических лиц за пределами Российской Федерации в целях лечения, могут являться копии страниц загранпаспорта со специальными (лечебными) визами, выданными консульскими органами иностранных государств, и отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, а также копии договоров с иностранными медицинскими учреждениями об оказании соответствующих услуг (Письмо ФНС России от № ОА-3-17/[email protected], от N ЗН-3-17/[email protected]).

Документами, подтверждающими фактическое нахождение физических лиц за пределами Российской Федерации в целях обучения, могут являться копии страниц загранпаспорта со специальными (учебными) визами, выданными консульскими органами иностранных государств, и отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, а также копии договоров с иностранными образовательными учреждениями об оказании соответствующих услуг (Письмо ФНС России от N ОА-3-17/[email protected]).

Головоломкой является ответ на вопрос о налоговом статусе и для тех лиц, которые собираются на длительное время уехать из России в командировку или на ПМЖ, в связи с чем продают свое имущество - квартиру, землю, дом, гараж, автомобиль и другое имущество.

А ведь это принципиальный для любого человека вопрос, от которого зависит какой налог должен удерживаться с дохода такого лица (налог на доходы физических лиц или НДФЛ) - 13% или 30%, ведь разница в 2,3 раза очень существенная.

Разъяснений о том, должны налогоплательщики подтверждать свой статус налогового резидента РФ или нет, а также не говорится о том, в каком порядке это следует делать налоговым агентам.

А если учесть, что как само налоговое законодательство, так и мнение Минфина РФ и ФНС РФ меняются как погода в сентябре, то становится грустно.

Вопросы и ответы

Я гражданин РБ, имею бессрочный трудовой договор на территории РФ.

Как мне определить свой налоговый статус ? являюсь ли я автоматически налоговым резидентом или нужны какие то дополнительные действия ?

Эксперт:

Григорий!

В соответствии с.п 2 ст. 207 для целей НДФЛ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

В тоже время нерезиденты также признаются налогоплательщиками НДФЛ в силу п. 1 ст. 207 НК РФ, если получают доход от источников в РФ. Доходы в РФ от выполнения трудовых обязанностей в силу пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ являются налогооблагаемым доходом. Если вы нерезидент, то ставка налога будет 30 %, только если вы не осуществляете деятельности, предусмотренной ст. 227.1 НК РФ.

Подскажите, пожалуйста, какими документами из приведенных ниже имеющихся на руках можно подтвердить налоговое резидентство РФ за 2019 г. гражданину Беларуси? Являются ли эти документы релевантными и достаточными для подтверждения?

Есть трудовой договор (гендиректор ООО) за 2019 год без начисления з/п (у организации на счету не было средств). Отчет СЗВ-М сдавался с указанием этого работника.

Есть билеты и посадочные талоны, подтверждающие нахождение в стране 240 дней в течение года.

Есть в собственности квартира в РФ, но гражданин там не зарегистрирован. В 2019 г. на этом адресе были только временные регистрации по 1,5 месяца в начале и в конце года, т е их суммарно недостаточно для подтверждения резидентства. Есть справка от ТСЖ, что гражданин постоянно проживает по этому адресу.

Эксперт:

Наталья, добрый день! В принципе какого то конкретного перечня документов, подтверждающих налоговое резидентство РФ, определяемое в соот. со ст. 207 НК РФ по времени фактического пребывания в РФ, законом не установлено поэтому можно для подтверждения опираться на

Есть билеты и посадочные талоны, подтверждающие нахождение в стране 240 дней в течение года.

Наталья

Эксперт:
Есть билеты и посадочные талоны, подтверждающие нахождение в стране 240 дней в течение года.

Наталья

Вот эти документы вполне будут релевантными. Как и этот:

Есть справка от ТСЖ, что гражданин постоянно проживает по этому адресу.

Наталья

С 09.12.2017 года вступил в силу приказ ФНС России «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе» от 07.11.2017 № ММВ-7-17/[email protected]

Вам следует представить в налоговый орган заполненное заявление и соответствующие документы и получить документ подтверждающий Ваш статус. Обратите внимание на то, что выдачу документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, осуществляет Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных.

Эксперт:

Наталья, добрый день!

Согласно Письма Федеральной налоговой службы от 30 сентября 2019 г. N БС-4-11/19925 О признании физического лица налоговым резидентом РФ и подтверждении статуса налогового резидента иностранного государства

Кодекс не устанавливает перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение иностранных лиц на территории Российской Федерации. Поэтому такое подтверждение возможно на основании любых документов, оформленных в установленном порядке, и позволяющих установить количество календарных дней пребывания данного лица на территории Российской Федерации.

Поэтому Вы можете подтверждать статус резидента РФ любыми документами, подтверждающими Ваше пребывание в РФ в общем количестве не менее 183 дней в году.

Письмо Минфина РФ от 13 января 2015 г. N 03-04-05/69536

Для подтверждения срока нахождения в Российской Федерации к указанным документам следует приложить также иные документы, оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, на основании которых можно установить длительность фактического нахождения физического лица в Российской Федерации, например, табель учета рабочего времени, справку из учебного заведения, справку, полученную по месту проживания в Российской Федерации.

Таким образом, Вы можете подтвердить статус резидента РФ перечисленными в Вашем вопросе документами, а также табелем учета рабочего времени и иными документами, по которым можно посчитать дни пребывания в РФ (подтверждающие пребывание в РФ).

Эксперт:

Собственно все эти документы и стоит использовать вкупе, для подтверждения резидентства. Их конкретный список законодательством не определен.

Об этом в частности говорится в том же письме Минфина от 30 декабря 2015 г. N ЗН-3-17/5083.

При этом перечень таких документов Кодексом не установлен. На этом основании для указанных целей могут использоваться любые документы, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации и позволяющие установить количество календарных дней пребывания лица на территории Российской Федерации (например, справка с места работы, выданная на основании сведений из табелей учета рабочего времени, копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы)

С уважением Евгений Беляев

С 15 мая 2019 года я официально работаю в IT-компании в Беларуси. В первую очередь, я решил узнать буду ли я платить налоги для РФ, работая за границей. Из всего что я понял - это то, что нерезиденты РФ не будут их платить. Резидент РФ - это человек, который фактически находится на территории РФ 183 дня подряд. Вопрос такой: как узнать в итоге, резидент я или нет? Нужно ли мне не появляться в РФ 183 подряд, чтобы стать нерезидентом. Если так, то получается я не смогу прилететь в гости в Россию даже на один день в течение полугода? Я пытался прочитать положении об избежании двойного налогообложения РФ и РБ, но ничего не понял в итоге. Пожалуйста, проясните ситуации. Я просто хочу приехать в СПб в августе на пару дней и не знаю, можно ли.

Эксперт:

Артем, добрый вечер!

Резидент РФ — это человек, который фактически находится на территории РФ 183 дня подряд.

Не подряд, а суммарно в течении года.

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Резиденство РФ определяется на конец налогового периода — календарного года.

Нерезиденты РФ не платят НДФЛ в России, за исключением если они получают доход от источников в России.

Сколько Вы пребываете и будете пребывать в РБ за 2019 год и будете ли являться налоговым резидентом РФ можете посчитать сами. Если период пребывания в РБ составит более 183 дней, то в России НДФЛ с доходов, полученных в РБ, не уплачиваете.

Эксперт:

Артем! Пункт 1 ст.207 ГК РФ говорит о том, что

налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Теперь посмотрите на формулировку п.1 настоящей статьи:

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Обратить нужно внимание также на разъяснение, данное в Письме ФНС России от 22.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected] «О налоге на доходы физических лиц»:

183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода.

Таким образом, если Вы не являетесь налоговым резидентом РФ, то налог уплачивать в России и не обязаны.

Если так, то получается я не смогу прилететь в гости в Россию даже на один день в течение полугода?
Артем

Можете, как видите, поскольку 183 дня это в общей сумме календарных дней, а не нахождения подряд в России.

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • http://27advokat.ru/grazhdane-belarusi-rezident-ili-nerezident-48094/
  • https://emigrant.expert/vnzh/rezident-ili-nerezident
  • http://sbmconsult.ru/grazhdanin-belorussii-rezident-ili-nerezident-v-2019-godu-44902/
  • https://tinyton.ru/grazhdanin-belorussii-rezident-ili-nerezident
  • https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/nalogoviy-rezident-nerezident.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий