Как посчитать налог на прибыль и ндс

 

Ставка налога. Кто должен платить. Когда платить. Налог на прибыль: онлайн-расчет. Как рассчитать налог на прибыль: онлайн-калькулятор. Расчет налога на прибыль, суть бухгалтерской операции для чайников. Пример расчета налога на прибыль. Заполнение декларации налога на прибыль для чайников.

Ставка обязательных платежей на калькуляторе

Стандартная ставка — 20%. В калькуляторе она установлена по умолчанию. Но существуют категории налогоплательщиков, для которых ставка ниже, поэтому при необходимости изменяйте показатель на актуальный для конкретного предприятия. Доступен расчет налога на прибыль на калькуляторе онлайн по льготным ставкам: 0%, 13% и 15%.

Перечисляемые 20% распределяются между федеральным и региональным бюджетами в соотношении 3% и 17% соответственно. Процент отчислений в федеральный бюджет никогда не меняется, а в региональный изменяется в зависимости от льгот, которые вводят местные власти.

Список объектов, которые не облагаются

Налогообложению не подлежат следующие объекты:

  • предоплата за продукцию (если применяется метод начисления);
  • займы;
  • сумма, отражающая стоимость имущества, которое использовалось в качестве вклада в капитал;
  • вознаграждение за посредничество;
  • гранты и средства от целевого договора;
  • сумма, затраченная на неотделимые улучшения арендованной площади, реализованных самим арендатором.
Операции, не подлежащие налогообложению

Кроме того, в налогооблагаемую базу не попадает имущество, приобретенное на безвозмездной основе от физического или юридического лица, у которых доля в уставном капитале превышает 50%, а также от иных фирм – при этом у получателя должно находится не менее половины уставного капитала.

В ситуации с передачей безвозмездно полученного имущества в срок до 12 месяцев (с момента приобретения) нужно учитывать, что в таком рассмотрении его стоимость будет отражаться в базе на текущий период.

Что это за налог и какие суммы им облагаются?

Налог, уплата которого регулируется главой 25 НК РФ, юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет, если только они не применяют специальные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН) или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты этого налога. Разберем пример, как рассчитать налог на прибыль для ООО, которые применяют общий налоговый режим.

Срок платежа

Формирование налоговой базы завершается раз в год; налоговый период — год. Отчеты предоставляются раз в квартал, а авансовые платежи перечисляют:

  • ежеквартально, если сумма дохода не превышает 15 миллионов рублей за предыдущие четыре квартала;
  • ежемесячно — все остальные компании.

В зависимости от выбранного способа перечисления примените калькулятор расчета авансовых платежей по налогу на прибыль 2022 года для определения суммы перечисления в бюджет.

Общие правила расчета налога

Формула расчета налога:

Для расчета налога, в первую очередь, понадобится величина налогооблагаемой базы (НБ). Для ее вычисления существуют общие правила:

  • Рассчитывается общая сумма доходов (от реализации и внереализационные);
  • Вычисляется общая сумма расходов, которые уменьшают доходы;
  • Сюда же входит перенесенный убыток прошлых периодов.

К доходам, включаемым в НБ, относится выручка от реализации:

  • Собственных товаров и услуг;
  • Покупных товаров (услуг);
  • Основных средств;
  • Имущественных прав, и т. д.

Можно сказать, что в доходы по бух.учету включается результат любой деятельности, кроме получения кредитов или займов.

Список расходов, способных уменьшить доходы в налоговом учете, требует от бухгалтера гораздо большего внимания. В этот список входят:

  • Расходы на производство и реализацию;
  • Расходы при реализации покупных товаров, ОС, имущественных прав;
  • Кроме расходов основного производства — расходы обслуживающих производств;
  • Затраты на реализацию ценных бумаг, и т.д.

Кроме расходов по основной деятельности, существуют расходы, не связанные с реализацией, например, проценты по долговым обязательствам, издержки судебного производства, штрафы, премии и скидки для покупателей, и т.д.

Момент признания доходов и расходов

Момент признания — период, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два, они зависят от способа признания доходов и расходов:

  • кассовый метод;
  • метод начисления.

Компания выбирает один из методов и до 31 декабря (не дожидаясь начала следующего налогового периода) сообщает территориальному органу ФНС о своем выборе.

Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разное время. Разберемся в нюансах.

Кассовый метод предполагает, что:

  • доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше;
  • расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы, не раньше;
  • при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания.

Метод начисления:

  • доходы учитывают в момент возникновения (по договорам или платежным поручениям), а не при непосредственной оплате;
  • расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов;
  • при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже.

Пример:

ООО «Колибри» выставили счет на оплату аренды офиса в марте, но оплата произошла только в июне. При кассовом методе бухгалтер ООО «Колибри» отражает расходы на аренду офиса в июне — по факту перевода денег. В налоговом учете этот расход списывается во втором квартале. При методе начисления бухгалтер ООО «Колибри» учитывает расход на аренду в марте, тогда, когда фирма должна была ее оплатить. В налоговом учете этот расход отражается в первом квартале.

Метод начисления вправе использовать все предприятия, а вот применение кассового метода ограничено:

  • использовать его запрещено банкам;
  • фирмы признают доходы и расходы по факту, только если выручка не превышает 1 млн рублей за каждый из последних четырех кварталов;
  • если при применении метода лимит превышен, то фирма обязана перейти к методу начисления с начала текущего года.

Какова налоговая база, если фирма понесла убыток?

Прибыль организации по правилам налогового учета не отрицательная величина. Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю. Налог в этом случае тоже нулевой. Документы налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы. Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

Налоговая база

Налоговая база – это величина в денежном исчислении, равная прибыли организации, приобретенной за конкретный период.

Определяется нарастающим итогом в течение всего года (ст. 274 российского Налогового Кодекса) следующим образом.

Характеристика объекта налогообложения НБ = Дох-Рас-Уб-Дох1-Убпл,

где:

  • Дох – доходы от продажи продукции, доходы внереализационные.
  • Рас – расходы на производство и последующую реализацию, расходы внереализационные.
  • Уб – убытки по операциям, расчет по которым происходит в специальном порядке. Среди них действия, связанные с:

    • реализацией амортизируемых объектов (ст. 268);
    • уступкой (переуступкой) прав требования (ст. 279);
    • работой хозяйств, занимающихся обслуживанием (ст. 275.1);
    • деятельностью участников договора доверительного управления (ст. 276);
    • ценными бумагами (ст. 280);
    • соблюдением условий соглашения о разделе продукции (ст. ).
  • Дох1 – доходы, отраженные в п. 5.3 раздела V Порядка (приказ МО РФ № 54 от г.)
  • Убпл – убытки прошлых лет (ст. 274)

В случае получения отрицательного результата после проведения расчетов, налогооблагаемая база будет признана равной нулю.

Общая формула подсчета налога на прибыль соответствует схеме:

Подсчет налога на прибыль

Пример вычисления налога на прибыль

Для наглядного представления вычисления сбора на прибыль стоит разобрать пример.

Доходная часть организации «Иванов и Ко» за прошедший год равняется 3 миллионам рублей. Расходная за этот же период составляет 1,5 миллиона рублей.

  1. В первую очередь необходимо рассчитать налогооблагаемую базу, которая равна разнице дохода и расхода – 1,5 миллиона рублей.
  2. Налоговая ставка соответствует 20%.
  3. Сумма к уплате в бюджет государства = 1,5 миллиона * 20% = 300 тыс. рублей. Из них: непосредственно в федеральный бюджет пойдет 30 тыс. рублей (2%), в региональный – 270 тыс. рублей (18%).

В рассматриваемом примере расчет налога не представляет трудностей, но в реальной практике заинтересованному лицу нужно будет учитывать множество тонкостей и подводных камней.

Активы и обязательства

В большинстве случаев при вычислении налоговой базы возникает множество нюансов, учет которых считается необходимым для соблюдения норм законодательства.

Налоговые активы и обязательства рассчитываются в соответствии с постоянной разницей и временной разницей.

Вычитаемые временные разницы (ВВР) формируют отложенный налоговый актив, равный: ВВР*20%. Налогооблагаемые временные разницы (НВР) являются основой для расчета размера отложенного налогового обязательства = НВР*20%.

Блок-схема проведения анализа отложенных налоговых активов и обязательств

Постоянное налоговое обязательство представляет собой разницу между величиной взноса в бухучете и налоговом учете. Полученная цифра означает, что в настоящем периоде была увеличена сумма к уплате по обязательному вкладу.

Обратный вывод отражает постоянный налоговый актив.

Для понимания поведения активов и обязательств в проводках стоит разобрать пример:

Итак, с использованием проводок по условному доходу (расходу) можно обеспечить выравнивание разницы по величине обязательного взноса, существующей между налоговым и бухгалтерским учетом.

Ставка налога

Ставка побора на прибыль по общим основаниям составляет 20%. Из них: в бюджет федерального уровня отчисляется 2%, регионального – 18%.

Статья 309 Налогового кодекса РФ регламентирует вопрос вычисления обязательного взноса для иностранных организаций, осуществление деятельности которых происходит не через постоянное представительство на территории РФ.

При этом вся сумма обязательного взноса идет только в федеральный бюджет. В таких случаях ставка будет отличаться от общей, если иностранная фирма использует, содержит и сдает в аренду морской, воздушный и иной вид подвижного транспорта (в т.ч. контейнеров).

Ставки по побору на прибыль

Если налогооблагаемая база формируется из доходов, полученных в виде дивидендов, то используются пониженные ставки (вся сумма в федеральный бюджет):

  • для российских физических и юрлиц – налоговых резидентов страны – при приобретении положительных начислений от российских юридических лиц процент составляет 9%;
  • для иностранных юридических лиц при приобретении положительных начислений от российских юрлиц процент составляет 15%;
  • для российских юридических лиц при приобретении плюсовых начислений от иностранных юридических лиц процент выплат составляет 15%.

Также иные ставки характерны и при формировании базы из доходов, полученных в виде процентов от ценных бумаг и облигаций. В частности:

  • 15% – от государственных и муниципальных ценных бумаг (выпуск после 1 января 2007 года)
  • 9% – от муниципальных ценных бумаг (период действия должен превышать 3 года), от облигаций с ипотечным покрытием, от приобретения ипотечных сертификатов участия; все позиции выданы и выпущены до 1 января 2007 года;
  • 0% – от государственных и муниципальных облигаций, выпущенных до 20 января 1997 года, от облигаций государственного валютного займа, выпущенных в 1999 году.

Субъекты Российской Федерации могут своим решением понижать процент для определенных категорий плательщиков до 13,5%.

НДС рассчитывается при использовании следующих ставок:

Расчет НДС

Вопросы и ответы

Я начинающий бухгалтер. Посчитала налог на прибыль организации за 4 кв, прибыль оказалась отрицательной. Директор говорит, надо увеличивать, чтоб налоговая к нам не пришла. Какие расходы я могу не принять к вычету в расчете налога на прибыль, если НДС давно сдан??? Если я уберу какую нибудь входящую с/ф? как отреагирует на это налоговая , если она была учтена при расчете ндс

Эксперт:


Какие расходы я могу не принять к вычету в расчете налога на прибыль, если НДС давно сдан???
Наталья

Любые на ваше усмотрение. Принятие расходов в налоговом учете — это ваше право.

Если я уберу какую нибудь входящую с/ф?
Наталья

Счета-фактуры никак не связаны с налогом на прибыль.

как отреагирует на это налоговая, если она была учтена при расчете ндс
Наталья

Главное, чтобы у вас сходились доходы в декларации по НДС и налогу на прибыль. НДС исходящий уменьшается на НДС входящий. А расходы по налогу на прибыль принимаются к учету без НДС.

Для составления бизнес-плана мне необходимо выполнить расчёты по налогообложению.

Я юр.лицо, мои партнеры юр.лица и счета будут выставлять с НДС, клиенты физ.лица.

Пример: клиент оплачивает мне 10000 руб. я оплачиваю партнеру 5000 руб.с НДС за услуги и товары. 3000 руб. возвращаю клиенту в следующем месяце (бонусы, но в рублях может потратить на, что либо вне нашей системы) , 2000 руб. условный мой доход.

1. Как рассчитывать НДС?

2.Кто и как оплачивает доходы физ. лица (3000 руб.)

Эксперт:

Уважаемый Телемак! НДС рассчитывается в зависимости о того, что является налогооблагаемой базой, а это зависит от того, за что заплатил клиент. Кроме того, будет налог на прибыль. НДФЛ также зависит от того, на каком основании возвращаетесь клиенту деньги.

Советую Вам сначала определиться с договорной схемой — как будут оформляться полученные от клиента деньги, на каком основании будете возвращать, а потом уже считать налоги. Вариантов много. В том числе можно рассмотреть и УСН.

Удачи!

Меня интересует налогообложение ООО ,в деталях , за что и как, насчет имущества налоги и т.п.

Эксперт:

Общество с ограниченной ответственностью – одна из распространенных форм
собственности. Такую популярность можно объяснить несколькими преимуществами,
среди которых наличие у данного юридического лица возможности выбирать тип
применяемой системы налогообложения. От выбранной системы зависят база
налогообложения, сами налоги, процентные ставки, и как следствие – размер
налоговых отчислений.

Налоговое законодательство РФ различает четыре системы налогообложения:

·
Упрощённую систему
(УСНО);

·
Традиционную систему
(ОСНО);

·
Применение единого
сельскохозяйственного налога (ЕСХН);

·
Применение единого
налога на вменённый доход (ЕНВД).

Рассмотрим каждую из перечисленных систем.

Упрощенная система налогообложения (УСНО)может быть использована фирмами, только начинающими свою деятельность, если
у них нет возможности заранее спрогнозировать получение доходов. Для перехода
на УСНО, юридическому лицу необходимо еще в ходе регистрации путем предъявления
заявления сообщить регистрирующему органу о своем желании.

На упрощенную систему налогообложения разрешено переходить фирмам и другим
организациям, имеющим численность сотрудников не более 100 человек, при
соблюдении условия, что доходы от выполняемой деятельности не превышают 20 млн
рублей. При использовании УСНО юридическое лицо избегает уплаты НДС, налога на
прибыль, единого социального налога, налога на имущество,.

Данной системой предусматривается уплата так называемого единого налога.
Кроме того, уплачиваются страховые взносы, НДФЛ и другие налоги и сборы,
которые предусмотрены налоговым законодательством.

При использовании упрощенной системы у юридического лица имеется
возможность в самостоятельном определении одной из двух рекомендуемых баз
налогообложения. Самым практичным вариантом считается выбор чистых доходов как
объекта налогообложения.

Несколько сложнее подсчитывать налог придется организациям, желающим
уплачивать налог на доходы за вычетом расходов. Трудности в этом случае состоят
в том, что в соответствии с законодательством не все расходы могут вычитаться
из налогооблагаемой базы. Например, нельзя вычитать затраты на ремонт личного
транспортного средства руководителя, произведенный за средства фирмы.

После того, как определена налогооблагаемая база, производится расчет суммы
налога, который необходимо уплатить в бюджет. В первом варианте размер
процентной ставки налога составляет 6%, а во втором варианте – 15%. Тем ООО,
которые имеют значительные расходы, будет более выгодно уплачивать налог
в 15%. Если же расходы небольшие, то более целесообразно выбрать как базу
налогообложения доходы организации без каких-либо вычетов.

Рассмотрим на примере расчет суммы налога по ставке 6%, который
уплачивается в бюджет.

Итак, общество с ограниченной ответственностью за месяц имела такие
показатели деятельности:

·
выручка 500 тыс.
рублей;

·
заработная плата
(выплаченная) – 70 тыс. рублей;

·
все расходы
организации – 90 тыс. рублей.

Произведя бухгалтерские расчеты, организация уплатила в бюджет такие
налоги:

НДФЛ (рассчитывают по ставке 13% от заработной платы)

70 *0,13 = 9,1 тыс. рублей

Взнос в пенсионный фонд (рассчитывают по ставке 14% от заработной платы)

70 *0,14 = 9,8 тыс. рублей

Взнос в Фонд социального страхования (рассчитывают по ставке 2% от
заработной платы)

70 *0,002 = 0,14 тыс. рублей

Единый налог (рассчитывают по ставке 6%)

500 *0,06 = 30 тыс. рублей.

Юридическому лицу, выбравшему упрощенную систему налогообложения,
позволяется вычитать из суммы единого налога величину взносов, уплачиваемых в
пенсионный фонд, при условии, что она не превышает половины от общего размера
единого налога: 30 -9,8=20,2 тыс. рублей.

Общая сумма всех налогов за отчетный месяц составляет: 9,1+9,8+0,14+20,2 =
39,24 тыс. рублей.

Прибыль организации рассчитывается как разница между полученными доходами и
всеми расходами, включающими налоговые взносы и сборы:

500 — 90– 39,24 — (70 -9,1) = 309,86 тыс. рублей.

После расчета прибыли переходят к начислению и выплате дивидендов
акционерам, но при этом нужно уплатить НДФЛ (ставка 9%). В том случае, когда
вся прибыль распределяется в виде дивидендов между акционерами, то величина
НДФЛ составит:

309,86*0,09=27,887 тыс. рублей.

Распределяя заработную плату и дивиденды, следует обратить внимание
на такой момент: большую выгоду приносит назначение более высоких дивидендов, нежели
установление высоких окладов, так как ставка НДФЛ по дивидендам составляет 9%,
а при заработной плате – 13%. В разнице и заключается выгода.

Традиционная система (ОСНО)считается более сложной при выполнении расчета налогооблагаемой базы и
суммы налогов в сравнении с упрощенной системой. К тому же и сам бухгалтерский
учет усложнен, поэтому бухгалтеру, работающему с такой системой, необходимо
иметь определенный опыт и компетентность. Кроме того, для ведения
бухгалтерского учета целесообразно иметь специальное программное обеспечение,
которое значительно облегчит трудозатраты бухгалтера.

Систему ОСНО, обычно, применяют на уже развитых предприятиях, имеющих
постоянные доходы и расходы, довольно большой годовой оборот денежных средств.

Для таких предприятий обязательна уплата в бюджет следующих видов налогов:

·
НДС (ставка 18%);

·
Налога на прибыль
(ставка 20%;

·
Налога на имущество
(ставка 2,2%);

·
ЕСН, который
вычитается из начисленных вознаграждений физическим лицам (ставка 26%).

К недостаткам данной системы налогообложения можно отнести то, что
применяющим ее юридическим лицам несколько затруднительно вести бизнес с теми
организациями, которые работают с упрощенной системой.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) является специфической системой налогообложения, которую в обязательном
порядке используют сельскохозяйственные товаропроизводители. В общем, ЕСХН
является заменой НДС, ЕСН, налога на прибыль и налога имущество организации.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) применяется при отдельных видах предпринимательской деятельности, а не
предпринимателями или юридическими лицами. Сумму налога рассчитывают не с
фактически полученного дохода, а с вмененного (т.е. предполагаемого). По своей
сути такая система является государственным оброком, и поэтому желающих
работать с ней гораздо меньше.

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • http://ppt.ru/calc/profittax
  • https://oprave.com/nalogovoe/raschet/na-pribyl.html
  • http://ppt.ru/nalogi/pribyl/raschet
  • https://buhspravka46.ru/nalogi/pribyil/kak-rasschitat-nalog-na-pribyil-pravila-primer.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий