Октмо что это и где его взять

 

Для чего нужен код ОКТМО, где он используется. Как узнать ОКТМО по адресу организации, ИНН или коду ОКАТО? Смотрите подробнее у нас в статье. Что собой представляет данный классификатор. Когда и зачем он был введен в действие. Какие сведения он содержит и где применяется. Как расшифровать его код.

Как узнать ОКТМО

В выписке из реестра ЕГРЮЛ или ЕГРИП данный код не содержится, поскольку это местные статистические сведения – они указываются только в справке из Росстата. Тем не менее, получить эту информацию несложно. Для этого есть несколько простых и доступных способов.

По адресу

Если известен адрес организации или регистрации ИП, например, г. Москва, ул. Ленина 36, код ОКТМО несложно выяснить с помощью официального сервиса ФНС.

Вам будет интересно:Как узнать ОКПО по ИНН для организаций и ИП

Чтобы узнать код по месту жительства на сайте ифнс, нужно следовать простому алгоритму:

  1. На главной странице введите нужный регион.
  2. Внизу страницы откройте меню «Налогообложение в Российской Федерации».
  3. Откройте пункт «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности».
  4. Отыщите нужную информацию в этом разделе.

Аналогично можно посмотреть ОКТМО на официальном сайте Министерства финансов РФ – в разделе «Информационные системы Минфина» нужно выбрать подпункт «Единая информационно-аналитическая система сбора и свода отчетности Министерства Финансов Российской Федерации».

По ОКАТО

Код ОКТМО можно узнать по ОКАТО с помощью тех же сайтов ФНС и Минфина. Порядок действий полностью аналогичен, только вместо адреса нужно будет ввести известный вам код ОКАТО. Вполне реально воспользоваться и дополнительными интернет-ресурсами, например, ФИАС или ОКТМО.РФ .

По ИНН

Узнать ОКТМО по ИНН организации на сайте налоговой инспекции нельзя, там этот код предоставляется при заполнении информации о регионе или введении ОКАТО.

К сведению! Можно позвонить налоговому инспектору и, назвав ИНН и адрес, услышать искомый код ОКТМО.

Проще бесплатно узнать ОКТМО по ИНН онлайн на сайте Росстата. Там есть сервис по формированию уведомлений.

Выберите нужный вам тип ­– например, «для юридического лица», и введите один из реквизитов:

  • ОКПО;
  • ИНН;
  • ОГРН.

Затем надо будет подтвердить, что ищущий не является роботом, после чего нажать кнопку «Поиск». Из перечня выпавших организаций (филиалов) выберите нужный и кликните на кнопке в той же строке «Коды ОК ТЭИ». На экране появится уведомление, которое рассылается Росстатом после регистрации: оно содержит в числе прочих кодов и ОКТМО.

Как его узнать

Узнать номер для заполнения соответствующих строк в реквизитах документа не представляет собой особенной сложности. Специалисты рекомендуют использовать информацию, размещенную на официальных сайтах ФНС, КАРФ и прочих аналогичных государственных структур:

  • Если искать код на сайте ФНС, на главной странице интернет-ресурса следует указать свой регион, отыскать в нижней части страницы специальное меню под названием «Налогообложение в РФ» и найти в нем пункт «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности». В данном разделе найдется вся значимая информация.
  • Имеется сводная таблица и на официальном сайте Минфина. Там ее можно найти в подразделе «Единая информационно-аналитическая система сбора и свода отчетности Министерства Финансов Российской Федерации» раздела  «Информационные системы Минфина России».

Кроме того, код легко узнать, позвонив по телефону своему налоговому инспектору. Для получения информации потребуется сообщить специалисту местоположение организации и ИНН.

Если вас интересует, что такое оффшор и как в нем зарегистрироваться, прочтите эту статью.

Кем и когда заполняется журнал прохождения инструктажа по технике безопасности – смотрите тут.

Зачем нужен код ОКТМО?

Прежде всего коды ОКТМО нужны Службе государственной статистики (Росстату), чтобы правильно систематизировать и обрабатывать информацию, полученную от организаций и предпринимателей.

Каждый хозяйствующий субъект ведет деятельность на определенной территории. По коду ОКТМО Росстат узнает, к какому муниципальному делению относится предприятие. Каждая цифра этого кода имеет значение: по его структуре можно последовательно узнать регион, область и город или поселок, где находится организация.

Предприниматель или руководитель предприятия обязан знать свой код ОКТМО, чтобы проставлять его в отчетных документах и платежных поручениях при перечислении налогов и взносов. Этот код вписывают в соответствующее поле в следующие формы отчетности:

  • декларация УСН;
  • декларация ЕНВД;
  • декларация НДС;
  • 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ;
  • земельный налог;
  • транспортный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • декларация по акцизам;
  • декларация по налогу на игорный бизнес.
Избавьтесь от аврала и рутины с помощью Контур.Бухгалтерии. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Код ОКТМО – что это такое

Аббревиатура ОКТМО расшифровывается как «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований». В нем закодированы территории, к которым относятся с точки зрения налогообложения те или иные ИП или юридические лица.

Муниципальное образование – это населенная местность, подчиненная одному органу самоуправления для решения внутренних вопросов, к которым относится и налогообложение территориальных предпринимателей и компаний.

Это может быть:

  • село;
  • город;
  • муниципальный район;
  • городской округ;
  • обособленная территория внутри городов федерального значения;
  • территория между селами.

Код состоит из последовательности в 8 или 11 цифр, в зависимости от определенного типа территориального образования:

  • 8 цифр обозначают крупные муниципальные объединения, не разделяемые на населенные пункты;
  • 11 цифрами закодированы населенные пункты внутри муниципальных образований.
Важно! Если нужно указывать 8-значный код, то в остальные поля, которые не требуется заполнять, надо поставить прочерки (раньше необходимо было вписывать нули).
Фото 1

Где и для чего используется ОКТМО?

Этот классификатор применяется для учета следующих муниципальных образований РФ:

  • городские и сельские поселения;
  • округа;
  • муниципальные районы;
  • территории, пролегающие между населенными пунктами;
  • в случае городов федерального значения – определенные их территории.

Используется этот классификатор в различных платежных документах и квитанциях, что требует правильно и точно его указывать, в противном случае платежи могут не поступить по назначению. В частности, ОКТМО используется в таких документах, как декларации НДС, ЕНВД, НДФЛ и в документах для оплаты земельного и транспортного налога, а также для уплаты налогов.

Как и где узнать код ОКТМО

Получить официальный документ, в котором будет указан код ОКТМО, можно в инспекции федеральной налоговой службы (ИФНС).

Вновь образованным юридическим лицам и ИП после прохождения регистрации в налоговой, из регионального подразделения Росстата (Российской статистики) приходит информационное письмо, в котором указаны все коды, присвоенные данной организации или ИП.

На официальном сайте Налоговой (ФНС) есть раздел, где можно узнать код ОКТМО по известному вам коду ОКАТО или наименованию муниципального образования:

При вводе названия муниципального образования после набора первых букв дождитесь появления выпадающего списка, из которого можно будет выбрать нужный вариант (иначе поиск не сработает),

Кроме того, код можно узнать и самостоятельно, имея под рукой компьютер и доступ в интернет (об этом смотрите ниже).

Как узнать ОКТМО по адресу?

Код ОКТМО привязан к населенным пунктам и районам внутри городов-миллионников. Первые две цифры означают субъект РФ, вторые три цифры — город, а следующий ряд цифр шифрует населенный пункт, где ведет деятельность организация.

Есть несколько способов узнать ОКТМО:

  • вновь зарегистрированному ИП или организации код ОКТМО приходит в уведомлении от Росстата;
  • воспользуйтесь сервисом на сайте ФНС и узнать код по номеру региона и коду ОКАТО или наименованию муниципального образования;
  • воспользуйтесь сервисом Федеральная информационная адресная система (примените расширенный поиск);
  • узнайте ОКТМО по ОКАТО на сайте октмо.рф.

Расшифровка кода ОКТМО

Код сформирован из 2 разделов:

  1. Муниципальные образования.
  2. Населенные пункты в составе МО.

Коды первого раздела состоят из 8 позиций, коды второго – из 11 позиций:

Рассмотрим, что зашифровано в каждой из них:

  1. позиции «1 – 2» — кодировка субъекта РФ;
  2. позиции «3 – 5» — код муниципального района или округа;
  3. позиции «6 – 8» или «6 – 11» — код населенного пункта.

Следовательно, зная код ОКТМО, можно установить: регион, область, район или город, поселение, где зарегистрировано юр.лицо или ИП.

Когда появился ОКТМО?

Код ОКТМО ввели в работу не так давно — с 2014 года. До этого применялся классификатор ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления). Но он не мог указать город, внутригородской район, поселок или хутор, в котором расположено предприятие. Благодаря классификатору ОКТМО, Росстату гораздо проще обрабатывать и систематизировать информацию.

Соответствие старому классификатору

С введением в обиход кодов ОКТМО по поручению Министерства финансов были разработаны специальные таблицы соответствия кодов, с помощью которых можно без проблем произвести перевод ОКАТО в ОКТМО. На просторах Интернета можно отыскать массу сервисов, при помощи которого один номер в другой переводится с минимальными временными затратами.

Таблица перевода необходима прежде всего для избежания роста процента невыясненных платежей в бюджет. На данный период времени она доведена до сведения УФК, УФНС и Росстата.

Где используется новый код

Классификаторы ОКАТО и ОКТМО используются с целью упрощения и ускорения процедуры обработки статистических данных по отдельным муниципальным образованиям в больших количествах. Кроме того, упомянутые коды находят широкое применение в процессе экономических расчетов и в ряде других областях деятельности.

Переход на ОКТМО предполагает, что налогоплательщики будут использовать именно этот классификатор при заполнении документации на оплату штрафов, пеней и налогов. Прежде всего, речь идет о следующем перечне отчетности:

  • квитанции №ПД и №ПД-4сб (оплата штрафов и пеней);
  • справка 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • формы 4-НДФЛ;
  • декларация по сельскохозяйственному налогу;
  • декларация по земельному налогу;
  • декларация по налогу на прибыль организаций;
  • декларация по НДС;
  • декларация по ЕНВД;
  • декларация по акцизам на подакцизную продукцию и т. д.

Если вас интересует полный перечень документации, с ней можно ознакомиться на сайте ФНС. Следует иметь в виду, что до сих пор существует ряд документации, которая пока не имеет обновленной формы. В таких документах ОКТМО необходимо указывать в поле, предназначенном для введения ОКАТО.

Подробную информацию о данном классификаторе вы можете почерпнуть из этого видео:

Как узнать ОКТМО по ИНН

Если вам известен ИНН юридического лица или ИП, то код ОКТМО можно узнать на официальном сайте Росстата. Что нужно сделать:

  1. зайдите на официальный сайт Росстата: #!/gs/statistic-codes;
  2. введите в поле запроса ИНН (что это такое?) и кликните по опции «Получить».*при клике по картинке она откроется в полный размер в новом окнеЧерез пару секунд на экране отобразятся все регистрационные коды искомого объекта, в том числе – код ОКТМО. На скрине выше – пример поиска по ИНН Сбербанка.

Вопросы и ответы

Подскажите пожалуйста мой код ОКТМО и что это вообще такое, если можете помогите высчитать страховые взносы по ОПС и ОМС. Вот мой ОГРНИП 317784700174566 КОЛОБОВ ИЛЬЯ АЛЕКСАНДРОВИЧ.

Эксперт:

Пожалуйста

Вся информация доступна на сайте Петростат

Эксперт:

УВЕДОМЛЕНИЕ
Колобов Илья Александрович
Свидетельство о государственной регистрации:
от 20.06.2017 № 317784700174566
В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2007 № 282-ФЗ «Об официальном
статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации» и
Положением о Федеральной службе государственной статистики, утвержденным
постановлением Правительства Российской Федерации от 02.06.2008 г. № 420, органы
государственной статистики осуществляют формирование официальной статистической
информации о социальном, экономическом, демографическом и экологическом положении
России, на основании статистических данных, представляемых хозяйствующими
субъектами в формах федерального статистического наблюдения.
При заполнении форм федерального статистического наблюдения (статистической
отчетности) Ваша организация обязана указывать в кодовой части код по Общероссийскому
классификатору предприятий и организаций (ОКПО):
0115044299
Для обработки представленной Вами статистической отчетности и формирования
официальной сводной статистической информации используется следующая
идентификация Вашей организации кодами по общероссийским классификаторам:
по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального
деления (ОКАТО) — 40278000000
по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО)
— 40349000000
по Общероссийскому классификатору органов государственной власти и управления
(ОКОГУ) — 4210015
по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС) — 16
по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ) — 5010

Эксперт:

Алена, добрый день.

ОКТМО — это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, код ОКТМО — это индивидуальный код, который присваивается каждому муниципальному образованию в РФ.

Узнать код Вашего МО можно здесь: https://www.nalog.ru/rn77/serv...

Если у Вас ИП без работников, то в 2018 году Вы платите фиксированный размер взносов:

На 2018 год фиксированная часть страховых пенсионных взносов установлена самим законом и составляет 26 545 руб. в год (т.е. рассчитана исходя из суммы 8 508 руб. в месяц), на медстрахование надо будет уплатить 5 840 руб.

По взносам виде 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей никаких изменений не предусмотрено.

С уважением,

Донченко Владислав

Готов предложить Вам свои услуги по решению иных налоговых вопросов, подготовке налоговой отчетности, ведению налоговых споров.

скажите пожалуста,заполняю декларацию о продаже личного автомобиля,какой октмо вписывать,по месту прописки дома или по адресу налоговой инспекции?

Эксперт:

При заполнении деклараций физические лица и индивидеульные предприниматели указывают свой ОКТМО. В Омске он один: 52701000.

Я прописан в Усолье - Сибирское Иркутской обл, а ИП у меня в г. Иркутске. ОКТМО у меня в Муниципальном образовании г. Усолье - Сибирское, а код ИФНС 3810, т.е в г. Иркутске, то место, где я вставал на учет. Это правильная расстановка? Или это не правильно..Сейчас пытаюсь сформировать платежку на патент по ИП и боюсь ошибиться..

Эксперт:

Вместе с патентом вам должны были выдать квитанции на его уплату, которые содержат необходимые реквизиты (КБК, ОКТМО, реквизиты налоговой).

Подскажите, пожалуйста, коды ОКТМО и ОКАТО для:

1. Налоговой

2. ПФР

Адрес регистрации юр. лица: Москва, мира Проспект, 118

Эксперт:

kcbux.ru/Spravochnik/sp_06_okato-03.html

Вот тут можно узнать.

45280552000 / 7717 по проспекту Мира 118

Эксперт:

Уважаемый Михаил.

kcbux.ru/Spravochnik/sp_06_okato.html#center

А конкретно для Вас, чтобы не искать: ОКАТО 45280552000, ОКТМО 45349000

Алексеевский р-н, СВАО

С уважением!

Эксперт:

Михаил!

Это получается Алексеевский район.

Код ОКТМО: 45 34 9000

www.nalog.ru/rn77/about_fts/structure/inspection/?i=580981&z=3114

Я впервые плачу фиксированные взносы ОПС и ОМС за ИП (на патенте).

Плачу через Сбербанк.Бизнес.Онлайн. Пытаюсь разобраться с формой.

1. Подскажите КБК за ОПС (сотрудников у меня нет, взнос за себя)

2. КБК за ОМС (опять же за себя)

3. ОКТМО (код моей налоговой 7715)

4. Что писать в "основании платежа"? Есть ли какая-то строгая формулировка?

5. Где взять код УИН? (платежки у меня нет, я плачу по реквизитам налоговой)

Эксперт:

1. 182 1 02 02140 06 1110 160

2. 182 1 02 02103 08 1013 160

3. Нужно знать адрес места жительства или хотя бы муниципальный район.

4. Взносы на ОПС/ОМС за 2018 г. НДС не облагается.

5.Ставите 0.

Возникла путаница с кодами ОКТМО для ИП.

На сайте Росстат (https://websbor.gks.ru/online/info) при вводе ИНН или ОГРН по ИП выдается код ОКТМО по селу.

А при формировании платежного поручения по страховым взносам на сайте налоговой система выдает код ОКТМО сельсовета.

Разница кодов в том, что у села есть 3 дополнительных цифры в конце.

Вопрос в том, какой код правильней? С сайта Росстат или с налоговой? И какой код указывать в декларации и при оплате страховых взносов и налогов?

Эксперт:

Ирина, В связи с чем у вАс возник интерес по кодам ОКТМО? Как правило это необходимость уплаты налогов и прочих платежей в бюджет. Рекомендую обратиться с письменным запросом в Налоговую и отделение Росстата и попросить разъяснить причину такого расхождения.

Данное обращение несет для Вас только положительную составляющую. Вы покажете, что сделали всё, зависящее от Вас, чтобы устранить противоречия в возникшей ситуации. Если сроки для оплаты налогов уже подошли, тогда лучше отдать приоритет данным из налоговой.

Если добавите информацию, то смогу проконсультировать ВАс подробнее. Нужна более глубокая консультация, Вы можете её получить в чате на платной основе.

Эксперт:

В декларациях и платежках указываете 8-ми значный ОКТМО. В отчетах в Росстат — 11-ти значный.

Я ИП, два года назад переехал в Москву из Воронежа в середине года, в процессе перевода моего ИП в Москву столкнулся с тем, что информация о проведенных в первой половине года платежах поступила в ИФНС в Москве неправильно и теперь отражается на неправильном ОКТМО.

В конце мая мне пришло требование об уплате налога. В отделе по урегулированию задолженностей сказали, что надо написать заявление о зачете средств с одного ОКТМО на другой. Заявление я написал. Затем в конце июня я получил письмо о приостановлении операций по счетам. В налоговой сказали, что моё заявление о зачёте средств было одобрено 17 июня и в ближайшее время средства будут учтены.

Однако в конце июля я запросил сверку с налоговой и обнаружил, что зачёт не произведен.

30 июля я снова обратился в налоговую, мне сказали, что 17 июня моё заявление действительно было одобрено, но в дальнейшем отсторнировано. Пообещали разобраться и позвонить. В тот же день перезвонили и сказали, что проблема была в том, что надо было не переплату переводить на ОКТМО с долгом, а наоборот, долг переводить на ОКТМО с переплатой. Сказали, что всё сделают и в течении недели всё проведётся.

Сегодня в личном кабинете налогоплательщика для ИП ситуация не поменялась. Долг на одном ОКТМО, переплата на другом.

Вопросы:

- Что делать в такой ситуации?

- Какое заявление и как лучше подать для зачёта средств?

- Как правильно подать заявление?

- Стоит ли писать жалобу, обращаться к начальник инспекции?

С уважением,

Евгений Перов.

Эксперт:

Уважаемый Евгений! А о каком точно налоге (сборе) идет речь?

Далее, Вы платежи совершали, когда уже встали на налоговый учет в Москве? Снимались ли при этом с налогового учета в г. Воронеже?

В чем неверность кодов по ОКТМО?

В порядке информации и актуальность вопроса приведу Вам ст.78 НК РФ (СПС «Консультант плюс»): 1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет
предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения
недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые
правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном
настоящей статьей.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов,
региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и
сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и
сборам.
2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога
производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не
предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если
иное не установлено настоящей статьей.
3. Налоговый орган обязан сообщить
налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней
уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня
обнаружения такого факта.
В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной
излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика
может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и
штрафам.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N
229-ФЗ)
Абзац утратил силу. — Федеральный закон от
27.07.2010 N 229-ФЗ.
4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих
платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании
письменного заявления (заявления, представленного в
электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по
телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет
налогоплательщика) налогоплательщика по решению налогового
органа.
(в ред. Федеральных законов от
29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
Решение о зачете суммы излишне уплаченного
налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым
органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со
дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной
сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка
проводилась.
5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения
недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим
уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится
налоговыми органами самостоятельно.
В случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете
суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней
со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания
налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им
налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу
решения суда.
Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не препятствует
налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление (заявление,
представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной
подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленное через личный
кабинет налогоплательщика) о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет
погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам). В этом случае решение
налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения
недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня
получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым
органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов,
если такая совместная сверка проводилась.
(в ред. Федеральных законов от
29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по
письменному заявлению (заявлению, представленному в
электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по
телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет
налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения
налоговым органом такого заявления.
(в ред. Федеральных законов от
29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при
наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности
по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы
излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки
(задолженности).
7. Заявление о зачете или о
возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет
со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах.
(в ред. Федеральных законов от
27.07.2010 N 229-ФЗ, от 23.06.2014 N
166-ФЗ)
8. Решение о возврате суммы излишне уплаченного
налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения
заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со
дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной
сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка
проводилась.
До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта,
поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании
решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению
налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для
осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской
Федерации.
9. Налоговый орган обязан сообщить
налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм
излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении
зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего
решения.
(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
Указанное сообщение передается руководителю организации,
физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом,
подтверждающим факт и дату его получения.
Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по
консолидированной группе налогоплательщиков подлежат зачету (возврату)
ответственному участнику этой группы в порядке, установленном настоящей
статьей.
(абзац введен Федеральным
законом от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
В случае прекращения действия договора о создании
консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на
прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, не
подлежащие зачету (незачтенные) в счет имеющейся по этой группе недоимки,
подлежат зачету (возврату) организации, являвшейся ответственным участником
консолидированной группы налогоплательщиков, по ее
заявлению.
(абзац введен Федеральным
законом от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
Возврат ответственному участнику консолидированной группы
налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль по
консолидированной группе налогоплательщиков не производится при наличии у него
недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по
соответствующим пеням, а также по штрафам, подлежащим взысканию в случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом.
(абзац введен Федеральным
законом от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
10. В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога
осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом
на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок,
начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный
день нарушения срока возврата.
Процентная ставка принимается равной ставке
рефинансирования Центрального банка Российской Федерации,
действовавшей в дни нарушения срока возврата.
11. Территориальный орган Федерального казначейства,
осуществивший возврат суммы излишне уплаченного налога, уведомляет налоговый
орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных
средств.
12. В случае, если предусмотренные пунктом 10 настоящей статьи проценты
уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение
о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического
возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченного налога, в течение трех дней
со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о
дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных
средств.
До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта,
поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании
решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым
органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления
возврата.
13. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата
начисленных процентов производятся в валюте Российской
Федерации.
14. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также
в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей,
сборов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков
сборов и ответственного участника консолидированной группы
налогоплательщиков.
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
Положения настоящей статьи в отношении возврата или зачета
излишне уплаченных сумм государственной пошлины применяются с учетом
особенностей, установленных главой 25.3 настоящего
Кодекса.
КонсультантПлюс: примечание.
Положения статьи 78 (в редакции Федерального закона от
23.07.2013 N 248-ФЗ) применяются к решениям о возмещении суммы налога на
добавленную стоимость, вынесенным после 1 октября 2013 года (пункт 6 статьи
6 Федерального закона от 23.07.2013 N
248-ФЗ).
Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в
отношении зачета или возврата суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей
возмещению по решению налогового органа, в случае, предусмотренном пунктом 11.1 статьи
176 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным
законом от 23.07.2013 N
248-ФЗ)
15. Факт указания лица в качестве номинального владельца
имущества в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным
законом «О добровольном декларировании
физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации», и передача такого
имущества его фактическому владельцу сами по себе не являются основанием для
признания излишне уплаченными сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, уплаченных
номинальным владельцем в отношении такого имущества.

Эксперт:

Уважаемый Евгений,

В данной ситуации Вам следует направить обращение в Вашу ИФНС в свободной форме с описанием Вашей ситуации и просьбой перевести долг на верный ОКТМО. Вы можете это сделать в том числе и через личный кабинет налогоплательщика через «Обратная связь – Обратиться в инспекцию».

На практике также действенно раз в неделю звонить в отдел работы с налогоплательщиками и узнавать, какие меры предприняты по Вашему обращению.

Эксперт:

Евгений!

Поскольку вы здесь ничего не нарушили, а имеет место лишь сбой в работе налоговой инспекции, то совет мой вам будет чисто практический:

Я рекомендую вам сходить на личный прием к начальнику отдела по урегулированию задолженностей и изложить свою ситуацию, попросить разобраться и взять на контроль.

Во-первых, начальник отдела — это как правило самый компетентный сотрудник (т.е. лучше него в вопросе внутри инспекции не ориентируется НИКТО). Он быстрее всего найдет решение.

Во-вторых, начальник может дать конкретному сотруднику конкретное поручение произвести конкретную операцию — это приведет к высокой скорости исполнения.

К начальнику инспекции идти пока не стоит, т.к. обычно к нему труднее попасть и к тому же он просто «спускает» обращение вниз — т.е. передает тому же начальнику отдела.

Писать официальное обращение тоже пока не стоит, т.к. на него официально же имеют право очень долго отвечать и ускорить данный процесс законно вы не сможете.

Исходя из собственного опыта, лучше всего действовать именно так. Будьте доброжелательны и излагайте свою проблему четко, просите помочь ее решить максимально быстро.

И в 95% случаев проблема будет решена за одно посещение.

А вот если уже никак не поможет, то тогда официальное обращение и на прием к начальнику инспекции.

В обращении укажите просто "прошу средства, уплаченные по таким-то реквизитам, зачесть как уплаченные по таким-то реквизитам. Средства были перечислены на первые реквизиты ввиду ошибки".

А уж ОКТМО на долг переводить или долг на ОКТМО или еще какие-то извороты — это вообще не ваша проблема. Это техника, которая касается только налоговой службы — пусть разбираются.

Успехов вам!

Эксперт:

Евгений.

В начале хотел бы вас успокоить: перечисление налога не на тот код ОКТМО не является неуплатой налога, и поэтому не влечет за собой начисление пеней и наложение штрафа.

На это указал Высший арбитражный суд РФ в Постановлении Президиума от 23.07.2013 № 784/13:

В п. 4 ст. 45 Кодекса перечислены случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной.
Среди них неправильное указание кода ОКАТО не предусмотрено в качестве одного из оснований для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему РФ не исполненной.
Пунктом 1 ст. 75 Кодекса установлено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Учитывая, что в платежных документах счет Федерального казначейства указан правильно и сумма налога, удержанная предприятием с доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений, находящихся на территории муниципальных образований, поступила в бюджетную систему РФ, исходя из смысла ст. 45 Кодекса налог считается уплаченным, то есть у предприятия отсутствует задолженность по НДФЛ. Поскольку пени могут быть начислены на неуплаченную сумму налога, судом обоснованно признано недействительным решение инспекции в части начисления сумм пеней за несвоевременную уплату НДФЛ в бюджеты указанных муниципальных образований.

Тем более, что в вашем случае неперечисление налога на нужный ОКТМО произошло по вине инспекции.

В силу вышеуказанного требование об уплате налога является незаконным, поскольку у вас отсутствует неисполненная обязанность по уплате налога.

Что делать в такой ситуации?

Это нам разъясняет Министерство финансов в своем письме от 31.07.08 № 03-02-07/1-324:

Согласно пункту 7 статьи 45 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.
На основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки уплаченных налогоплательщиком налогов, если такая совместная сверка проводилась, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налогоплательщиком налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.
При этом налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.
Таким образом, при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 7 указанной статьи Кодекса, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа и осуществляет пересчет пеней. Поскольку Кодексом не установлен специальный срок для принятия налоговым органом решения об уточнении платежа применяется срок для рассмотрения заявлений налогоплательщиков о зачете (возврате) излишне уплаченной суммы налога, установленный статьей 78 Кодекса.

Таким образом, вы правильно подали заявление в ту инспекцию, где вы состоите на учете, т.е. в ИФНС России №28 по г.Москве.

Рекомендую вам обжаловать требование об уплате налога и непринятие ИФНС России №28 по г.Москве решения об уточнении платежа в вышестоящий налоговый орган, т.е. в Управление ФНС России по г.Москве, одновременно заявив ходатайство о приостановлении действия обжалуемого требования.

С уважением, Роман.

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • https://buhproffi.ru/spravka/kod-oktmo.html
  • http://znaydelo.ru/slovar/chto-takoe-oktmo.html
  • https://www.b-kontur.ru/enquiry/360
  • https://ip-on-line.ru/spravochniki/kak-uznat-kod-oktmo.html
  • https://ktonanovenkogo.ru/voprosy-i-otvety/oktmo-chto-ehto-takoe-kak-uznat-kod-inn-adresu-organizacii.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий